引言 近年来，随着企业财务数据规模的指数级增长和审计合规要求 的日益复杂，传统审计模式面临巨大挑战。审计人员需要处理海量 结构化与非结构化数据，同时应对不断变化的会计准则和监管框 架，人工分析效率低下且容易遗漏风险点。以某国际会计师事务所 的实践为例，其 2023 年内部评估显示，在金融资产减值测试项目 中，审计团队平均需要耗费 42%的工作时间用于数据清洗和基础分 析，而高风险领域的识别准确率仅为 DeepSeek 等大语言模型技术的成熟为审计变革提供了新的可 能性。相较于通用 AI 模型，审计智能体需要具备三个核心能力维 度：首先是领域知识的深度适配，包括国际财务报告准则 （IFRS）、美国通用会计准则（GAAP）等超过 2000 项条款的准 确解析；其次是多模态数据处理能力，既能解析 PDF 财报和扫描 凭证，又能处理 Excel 底稿和数据库日志；最后是可追溯的推理链 条，每个审计结 益凸显。根 据国际内部审计师协会（IIA）2023 年报告，78%的审计机构表示 现有技术工具难以应对跨系统数据关联分析需求，而监管机构对审 计时效性与准确性的要求却逐年提高，例如美国公众公司会计监督 委员会（PCAOB）将重大错报风险检测窗口期缩短了 30%。 审计行业当前的核心痛点集中在三个维度：首先，数据处理的 低效性导致人工成本居高不下。以财务报表审计为例，审计师平均 需要耗费

一、合规与法律风险审计 ................................................................................ 91 二、财务与会计审计 ........................................................................................ 94 三、承保与理赔审计审计 报表的影响？（分析汇率敏感性测试结果） （8）中间业务收入确认是否完整，是否存在通过拆分合同或延迟入账规避 监管的情况？（追踪服务协议与收入确认时点） （9）金融工具分类与计量是否遵循会计准则，是否存在错误归类交易性金 融资产以调节利润？（检查金融工具合同条款与分类依据） （10）审计调整事项是否全部整改，是否存在管理层凌驾于内控之上干预 财 务数据的行为？（复核审计调整台账与整改证据） 净利息收入（NII）波动差异，通过蒙特卡洛模拟验证压力测试假设的合理 性， 识别模型过度乐观或保守的偏差） 7、如何发现资本工具创新中的监管套利？（构建资本充足率计算规则引 擎， 自动识别永续债、TLAC 工具等复杂资本工具的会计分类错误或风险权重 规避行 为） 8、如何追踪表外业务风险传染路径？（应用图数据库技术，映射理财代 销、 担保承诺等表外业务与底层资产的关联网络，量化交叉违约对资本充足率的 潜在 冲击）

相当一部分企业只有年度财务分析，季度分析、专题分析不够，欠缺从多角度、多 方位、多层次分析各单位的财务运行情况以及财务运行趋势，财务分析质量有待进一步 提高。 新的《企业财务通则》、《小型企业会计制度》、《会计三十八项准则》、《企业 国有资产监督管理暂行办法》（国务院令 378 号）等财经法规对企业财务管理及国有资 产管理提出了更高、更规范要求，企业适应不够。 现有的财务管理软件无法与国家粮食 四、固定资产 五、财务报表 自动生成三大会计报表 57 4.2.3. 系统特点 与《全国粮食财务报表系统 2012 版》深度双向兼容，可以直接读取《全国粮食财 务报表系统 2012 版》软件报表任务和数据，从账务系统提取科目数据自动生成报表数 据，既准确又高效。 支持最新版的粮食企业会计制度（2013 版），并预置各会计科目解释说明，与《粮 食企业会计实务操作手册》保持一致。 兼容以前 兼容以前金财公司“金财标准版财务软件”及“金财好帮手财务软件 2008 版”系列软件 数据，可将其会计凭证、总账、明细账等历史数据升级到本软件中，不再担心因操作系 统升级无法安装上述旧版软件而造成的历史数据无法查询的问题。 完全自定义凭证打印格式，可自由设定凭证各元素打印间距，符合粮食企业精细化 的凭证业务处理需求。 针对某些特殊行业，如物资储备、粮油仓储等企业存储粮油发生数量损耗的特殊业 务，可生成只有数量、金额为零的记账凭证。

用等，所进行的计划、组织和控制工作，除了计划、采购与仓储物 流管理外，也涵盖了对采购合同的管理以及对供应商的管理。 ▪ 财务管理：财务管理是根据相关法规制度，按照财务工作的 原则，组织企业财务活动，处理财务关系，具体包括会计核算、资 产管理、成本管理、资金管理、税务管理、财务报告等。 ▪ 党群纪检：组织开展企业员工思想建设、作风建设等党建和 思想政治建设相关的工作与活动，推进企业文化建设；对党风廉政 建设和 应重复建设，可通过技术平台中的 API 网关、应用集成平台等技术 手段进行数据或应用集成。 对于集团已统建的财务及相关业务一体化、财务共享、预算系 统等，升级开发智慧财务应用系统，增加税务管理、财务机器人、 会计电子档案系统和智慧财务分析等智慧应用模块，促使企业财务 业务与信息化深度结合，进一步提升财务管理水平。 117 企业数字化转型及企业数字化平台建设方案 2) 在集团统建系统基础上升级改造的系统 主，缺少基于制度和规则的自动审核和业务处理，效率低，难以释 放人力资源。 2. 国家对财务电子档案管理提出了明确的标准和要求，目前缺少系 统支持 《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通 知》（财会[2020]6 号）明确了各类电子会计凭证的管理要求和标 准规范，目前公司财务电子档案的归档、管理、查询、借阅等没有 标准的系统，随着发票电子化的推广应用，电子发票的归档、管理 也需要专业的财务电子档案系统支撑。

用等，所进行的计划、组织和控制工作，除了计划、采购与仓储物 流管理外，也涵盖了对采购合同的管理以及对供应商的管理。 ▪ 财务管理：财务管理是根据相关法规制度，按照财务工作的 原则，组织企业财务活动，处理财务关系，具体包括会计核算、资 产管理、成本管理、资金管理、税务管理、财务报告等。 ▪ 党群纪检：组织开展企业员工思想建设、作风建设等党建和 思想政治建设相关的工作与活动，推进企业文化建设；对党风廉政 建设和 应重复建设，可通过技术平台中的 API 网关、应用集成平台等技术 手段进行数据或应用集成。 对于集团已统建的财务及相关业务一体化、财务共享、预算系 统等，升级开发智慧财务应用系统，增加税务管理、财务机器人、 会计电子档案系统和智慧财务分析等智慧应用模块，促使企业财务 业务与信息化深度结合，进一步提升财务管理水平。 115 企业数字化转型及企业数字化平台建设方案 2) 在集团统建系统基础上升级改造的系统 主，缺少基于制度和规则的自动审核和业务处理，效率低，难以释 放人力资源。 2. 国家对财务电子档案管理提出了明确的标准和要求，目前缺少系 统支持 《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通 知》（财会[2020]6 号）明确了各类电子会计凭证的管理要求和标 准规范，目前公司财务电子档案的归档、管理、查询、借阅等没有 标准的系统，随着发票电子化的推广应用，电子发票的归档、管理 也需要专业的财务电子档案系统支撑。

（6）建立健全各类统计台帐，确保数据资料 真实准确，做好统计资料的档案管理。 10 财务部 （1）执行公司会计核算和财务管理制度和流 程； （2）负责本项目部的财务会计工作，保证完 成各项会计核算和财务管理工作； （3）根据本项目部生产经营情况，正确设立 会计账簿、审核各项收支，按会计制度规定处理 会计业务，是项目部的各种报表、账簿、凭证内 容真实、数字准确、手续完备； （4）配合审计单位做好每个基建项目的审计 改者，公司有权予以解聘、辞退。 1.4.4财务管理 财务管理制度与国家的财务管理相适应，主要建立财务管 理制度有：财务审批办法（总则、实施细则）；财务检查办法； 资金管理办法；票据管理办法；资金安全管理办法；会计档案 管理办法；费用开支管理办法（费用开支计划、费用开支标 准）；费用核算制度（费用开支管理要求、费用开支办理程序、 费用开支范围和内容、费用和其他开支的界限、成本费用核算 原则）。 1.4 增值的目的，项目公司根据国家有关法律、法规财务制度，结 合公司的具体情况，制定本制度。 郎丰利 智慧管网大数据云平台建设和运营整体解决方案 V6.0 郎丰利 1.4.4.2业务范围 A.组织制定公司会计规章制度，编制公司财务预算。 B.对工程项目部财务管理工作进行监督检查。 C.负责对项目部项目的运作提供可操作性强和具体的成本分析、 资金筹集和资金使用方案。 D.负责配合项目经理进行公司资金调度和动作，保证资金按计

各部门职责及权限.......................................................................................59 四、 财务会计制度...............................................................................................62 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起 至今任公司董事长、总经理。 2、罗 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971 年出生，本科学 历，中级会计师职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公 司董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经 理。2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研 究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今 任公司独立董事。 8、邱 xx，中国国籍，1978 年出生，本科学历，中国注册会计 师。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。 六、经营宗旨 根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责

编制核定、员工配置和劳动关系管理；工资总额、薪酬分配、社会 保险和年金管理；企业负责人薪酬管理；员工培训、职称评审、技 能鉴定和专业技能竞赛；离退休人员工作；总部人事劳动和工资保 险等。 （4）财务管理部：财务会计报告编制和税务管理；年度财务、 资本预算和全面预算管理；成本管理、资金筹集使用和资金及财务 风险防控；国有资本经营预算资金及财政资金申办；资产处置、财 产保险及资本运营、并购重组中的财务审计；投资分红、外汇管理； 用等，所进行的计划、组织和控制工作，除了计划、采购与仓储物 流管理外，也涵盖了对采购合同的管理以及对供应商的管理。 ▪ 财务管理：财务管理是根据相关法规制度，按照财务工作的 原则，组织企业财务活动，处理财务关系，具体包括会计核算、资 产管理、成本管理、资金管理、税务管理、财务报告等。 ▪ 党群纪检：组织开展企业员工思想建设、作风建设等党建和 思想政治建设相关的工作与活动，推进企业文化建设；对党风廉政 建设和 应重复建设，可通过技术平台中的 API 网关、应用集成平台等技术 手段进行数据或应用集成。 对于集团已统建的财务及相关业务一体化、财务共享、预算系 统等，升级开发智慧财务应用系统，增加税务管理、财务机器人、 会计电子档案系统和智慧财务分析等智慧应用模块，促使企业财务 业务与信息化深度结合，进一步提升财务管理水平。 2) 在集团统建系统基础上升级改造的系统 智慧基建、智慧物资、智慧党建系统这类与集团统建项目存在

产、 负债和所有者权益的分析，可以了解借款人的财务结构和资产质量。 例如，总资产与总负债的比例能够反映企业的资本结构，而流动比 率和速动比率则能够衡量企业的短期偿债能力。在实际操作中，通 常会计算以下关键指标：  流动比率 = 流动资产 / 流动负债  速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债 这些指标能够帮助评估企业在短期内是否具备足够的流动性来 偿还债务。 其次 被有效利用。同时，结合现金流量表中的现金流数据，可以进一步 验证企业的盈利质量。 此外，财务报表分析还需要注意以下几点： 1. 会计政策和估计的影响：不同的会计政策和估计方法可能会对 财务报表产生较大影响，因此在分析时需要关注企业是否采用 了激进的会计政策或进行了大量的会计估计调整。 2. 非经常性项目的影响：非经常性项目如资产处置收益、政府补 贴等可能会对企业的财务报表产生短期影响，因此在分析时需

理、待批文书、税额核定、证件管理、档案管理、外部信息采集以及咨询服务九大模 块。 2、征收子系统：主要用于税中的事务处理，包括纳税申报、税款征收、纳税评 估、出口退税管理、税收计划（含重点税源分析）、税收会计、税收统计、票证管理 八大模块。 3、稽查子系统：主要用于税后的事务处理，包括稽查选案、稽查实施、稽查审 理、案卷管理以及反避税五大模块。 4、处罚子系统：主要用于税前、税中、税后的违法违章的处罚的事务处理。 会部门经 过汇总后在征管系统中生成汇总缴款书数据。 办税服务厅不打印通用缴款书、汇总缴款书。 通用缴款书数据和汇总缴款书数据以下通称电子缴税数据。 3、网上申报，即企业通过因特网将申报资料和会计报表资料以电子数据形式传 递到网上申报系统。 4、网上申报系统自动将申报数据转入征管系统，生成通用缴款书数据。 5、征管系统自动将电子缴税数据传递到电子缴税系统。 6、电子缴税系统即时将 日期信息。 11、银行为各企业批量打印纸质的一联式完税证凭证，通过交接柜传递给缴款单 位，此作为缴税证明。 12、银行为税务批量打印完税证清单，税务会计部门依此做为税款上解和入库的 原始凭证。 13、网上申报的企业按季度到办税服务厅送交书面的申报资料和会计报表资料。 第 30 页 共 111 页 税务行业信息化解决方案