影视行业财务共享中心业务流程优化解决方案（44页 PPT）

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第 1页 目录 A 分账结算与院线收款核销流程 & 资金流程 B 卖品采购到付款流程 C 影城销售到收款流程 D 资金 & 业务配合流程 第 2页 讨论点清单 讨论点 1 ：影城分账付款的账务处理规则 讨论点 2 ：资金集中管理模式讨论 讨论点 3 ：影城零星资金支出的管控模式讨论 讨论点 4 ：资金支付信息传递方案及系统功能定位讨论 讨论点 5 ：资金收款认领模式讨论 第 3页 影城分账付款的账务处理规则—— 待确认 优势：结算平台单据与 EBS 单据对应关系 较清晰，生成单据规则较清晰，结算平台 应付单对应 AP 发票 劣势： EBS 单据量较多，虚拟付款开发量 是否较大 影城分账 自动计算分账款并 生成影城应付单 方案一 影城 - 生成 AP 发票： 借：主营业务成本 贷：应付账款 -XX 院线 应付单 结算平台 EBS-AP 影城分账款付款 影城 -AP 发票虚拟付款： 借：应付账款 -XX 院线 贷：其他应收款 - 四道口 发起付款申请并 关联各影城应付单 EBS-AP 结算平台 四道口 - 生成 AP 发票并付 款： 借：其他应付款 -XX 影城 贷：应付账款 -XX 院线 付款申请 方案二 影城 - 生成 GL 凭证： 借：主营业务成本 贷：其他应收款 - 四道口 EBS-GL 四道口 - 生成 AP 发票： 借：其他应付款 -XX 影城 贷：应付账款 -XX 院线 EBS-AP 四道口 AP 发票付款 EBS-AP 优势： EBS 单据量较少，且开发量较少 劣势： 影城层面无法直接通过应付账款科目或 EBS-AP 模块 查询对院线的应付款项 结算平台单据与 EBS 单据对应关系较复杂 - 结算平台影城的应付单对应影城 GL 及四道口 AP 发 票 - 付款申请关联影城应付单，核销四道口 AP 发票 讨论点 1 最终选择 方案一 第 4页 资金集中管理模式讨论 资金池 统一账户 收入户 A1 支出户 A1 收入户 B1 支出户 B1 影城 收入户 A1 收入户 B1 收入户 A1 异地结算户 a1 收入户 B1 异地结算户 b1 统一账户 方案一 方案二 方案三 • 仍保留现有的资金集中管理方 式，基本不涉及账户设置的变更 • 资金往来关系较清晰 • 财务共享中心资金岗执行资金支 付时，需要操作多家影城的资金 账户 • 频繁的执行资金下拨操作 优势 劣势 优化系统功能：财务共享中心资金 岗执行资金支付时，仅操作总部的 统一账户，系统自动执行下拨并在 影城支出户执行支付 进阶 方案 • 支付时，仅操作一个账户，相对简单 • 无下拨操作 • 需对现有资金账户进行调整（专资 款、社保、税等托收类的，是否允许 总部统一账户作为托收户） • 影城与总部要签订委托付款 • 每笔支付都要形成总部与影城的往来 • 形成虚拟资金池，影城的支出项 仍从影城自己的账户进行支付 • 无资金下拨操作 • 财务共享中心资金岗执行资金支 付时，需要操作多家影城的资金 账户 讨论点 2 最终选择 方案一 第 5页 影城资金支出户的操作权限分配 待确认： 1. 未来是否在影城层面保留用于影城零星支出的账户？ 2. 第二类账户的资金来源方案： 方案一：有资金需求时，单独申请资金下拨，将资金下拨到影城出纳负责操作的银行账户 方案二：如果零星支出的事项较少，是否可直接通过备用金进行支付，无需申请资金下拨 类型一账户 影城层面 支出户 类型二账户 参照资金集中管理模式 影城出纳 操作权限 资金来源 财务共享中心 - 资金岗 待讨论 1 用于影城的 零星支出 2 用于支付影城的绝大多数事项 讨论点 3 最终选择 方案二 第 6页 为了保证支付效率，未来将根据 OA 付款申请，直接生成 CBS 付款 单，但在系统实现上需要关注 EBS 系统与 CBS 系统的一致性问题 报销 + 付款申请 OA 生成 AP 发票 EBS-AP 报销 + 付款申请 审批 OA 生成付款单 CBS 报销 / 结算流程 （不付款） 结算平台 /OA 生成 AP 发票 EBS-AP 生成付款单 CBS 付款申请流程 OA 模式 1 模式 2 系统功能重点关注点： 同时并发 EBS 和 CBS 单据 时，如何保证 EBS 与 CBS 单据的一致性，若有一方 单据传递不成功，另一方 已传递成功的单据如何处 理？ 主要针对业务： • 报销 - 不付款 • 卖品 / 资产采购付款 • 分账款付款 • 第三方服务费付款 主要针对业务： • 报销 - 立即付款 • 预付款 / 借款 讨论点 4 第 7页 资金支付过程中， CBS 系统、 OA 系统的功能定位讨论 核销 AP 发票 EBS-AP 生成付款单并 执行付款 CBS 生成 待付款清单 OA 方案 1 ： OA 系统承担资金系统的一部分功能， CBS 承担执行银企直联支付的功能 优势： CBS 系统定位跟现在一样，系统改动较 小，仅新增接收 OA 单据、自动回传 OA 即可 劣势： CBS 系统中仅有银企直联付款的信息，所 有的资金支付信息在 OA 中维护， OA 承担了一部 分资金管理或资金监控的功能 自动 / 手动 更新付款状态及 付款相关信息 OA 确认付款 方式 OA 线下支付 核销 AP 发票 EBS-AP 执行付款 CBS 生成 待付款清单 CBS 自动 / 手动 更新付款状态及 付款相关信息 CBS 确认付款 方式 CBS 线下支付 付款申请 流程 OA 自动同步 OA 方案 2 ： CBS 系统承担资金系统的功能 优势： CBS 系统定位改变，将承担资金系统的功 能，管理所有的资金支付信息、支付状态， OA 仅同步 CBS 数据即可 劣势： CBS 系统的改动量较大 1 1 讨论点 4 最终选择 方案一 第 8页 资金支付流程：待确认 1—— 资金支付方式的取得方式讨论 待确认：申请人在填写付款申请单时，能够确认支付方式？ 方案 1 ： ① 申请人填单时确认：表单中有“支付方式”的字段，默认为银企直联，申请人根据需要选择不同的支 付方式 ② 财务共享中心资金岗付款时不能修改支付信息 方案 2 ： ③ 申请人填单时，不选择支付方式 ④ 财务共享中心资金岗确定支付方式 说明：付款入账所需要的具体支付信息，如付款账户等仍需要财务共享中心资金岗来更新维护 讨论点 4 最终选择 方案一 ① + 方案二 ② 第 9页 资金收款流程：资金收款信息、收款认领所在系统 ——需单独组会进行专题讨论 讨论点 5 CBS 取得收款信息 ？？ 接收收款信息 待确认 1 ：哪个系统接收最全的收款信息， CBS 、结算平台、 OA ？ 待确认 2 ：收款认领的方式（假设在 A 系统接收所有收款信息）：  方案一：统一在 A 系统上进行收款认领， A 系统需要同步 B 系统的应收单数据  方案二： A 系统将属于 B 系统的收款记录推送给 B 系统， A 系统、 B 系统分别进行收款认领， 剩余的不明款项在 A 系统认领 1 ？？ 收款认领 2 最终选择 OA 第 10页 目录 A 分账结算与院线收款核销流程 & 资金流程 B 卖品采购到付款流程 C 影城销售到收款流程 D 资金 & 业务配合流程 第 11页 卖品采购到付款系统间数据流转示意图 结算平台 采购价格同步 1 ① 采购价格审批 ② 补货申请审批 ③ 采购申请审批 ⑤ 返利及费用确认 ⑥ 结算对账 ⑦ 发票处理 ⑧ 预付款申请 ⑨ 付款申请 + 盘点差异处理审批 EBS ④ 入库暂估 GL 凭 证 ⑤ 确认返利 GL 凭 证 ⑦ 生成 AP 发票 ⑧ 生成 AP 预付款 发票 ⑩ 盘点差异 & 成本 结转的 GL 凭证 采购申请同步 3 入库信息同步 4 入库信息同步 4 火凤凰 ④ 入库单 ⑩ 盘点差异 & 成 本 返利及费用同步 5 发票信息同步 盘点差异及 成本信息同步 10 OA ⑧ 预付款申请审 批 ⑨ 付款申请审批 8 9 盘点差异及 成本信息同步 10 8 7 第 12页 目录 A 分账结算与院线收款核销流程 & 资金流程 B 卖品采购到付款流程 C 影城销售到收款流程 D 资金 & 业务配合流程 第 13页 讨论议题 1. 影城销售到收款流程的账务处理原则 – 2.14 讨论 2. 各收款方式的收银核对及入账流程 – 2.14 讨论 3. 赠卡 / 券业务的账务处理原则 – 2.24 讨论 第 14页 销售到收款流程框架——主营业务流程及账务处理原则 借：现金 在途资金 -POS 预收账款 - 支票 预收账款 - 会员卡 / 自制票券 应收账款 - 第三方卡 / 第三方票 券 应收账款 - 支付宝 / 微信 应收账款 - 第三方平台 贷：中间科目 收入 - 服务费收入 借：中间科目 贷：收入 - 票房 / 卖品 / 工本费 预收账款 - 会员卡 预收账款 - 自制票券 流程 1.1 收银稽核 —— 确认各收款方式及服务费收入 流程 2.1 销售数据传输 —— 确认票房及卖品收入、会员卡 及自制票券销售 流程 1.2 资金入账 —— 现金缴存、第三方提现、核销应收 借：银行存款 贷：现金（现金缴存流程） 在途资金 -POS 应收账款 - 第三方卡 / 第三方票券 应收账款 - 支付宝 / 微信 应收账款 - 第三方平台 特殊说明：服务费收入在 1.1 收银稽核流程中确认 待确认事项：  会计科目的使用及八段取值要求，包括中间科 目、 POS 刷卡、支付宝 / 微信、第三方卡、第 三方票券、第三方平台等 议题 1 第 15页 各收款方式收银核对及入账流程清单 收款方式 销售 方式 交款 方式 步骤 1 财务结果 1 步骤 2 财务结果 2 步骤 3 财务 结果 3 步骤 4 财务结果 4 现金 现场 柜面 现金清点 确定现金 - - - - 现金缴存 现金转银行存款 银行刷卡 现场 柜面 卡单清点 确定在途 - - - - 刷卡入账 在途转银行存款 第三方刷卡 现场 柜面 卡单清点 确定应收 - - 第三方对账 - 资金入账 核销应收 第三方票券 现场 柜面 票券清点 确定应收 - - 第三方对账 - 资金入账 核销应收 会员卡 现场 柜面 - 确定预收 - - 卡系统 & 销售 系统对账 - - - 自制票券 现场 柜面 票券清点 确定预收 - - 卡系统 & 销售 系统对账 - - - 积分换票 现场 柜面 - 确定预收 - - 卡系统 & 销售 系统对账 - - - 第三方支付 现场 柜面 - 确定应收 结转 应收结转 结算中心 第三方对账 - 资金入账 核销应收 第三方平台 线上 线上 - 确定应收 结转 应收结转 结算中心 第三方对账 - - 资金入账 核销应收 - 确认内部往来 / 服务费收入 结算中心 确认应付 资金支付 核销应付 支票 现场 财务 收据清点 确定预收 - - - - 支票缴存 在途转银行存款 银行转账 非现场 财务 - - - - - - 资金入账 核销应收 议题 2 第 16页 以现金方式收款的收银稽核及资金入账流程 影城 前台 收银稽核 实物交接 - 现金 实物核对 - 现金 资金入账 影城 值班经理 影城 出纳 实物核对 - 现金 账务处理： 借：银行存款 贷：现金 现金缴存 确认款项到账 财务 共享中心 账务处理： 借：现金 贷：中间科目 收银 日报表 现金 缴存单 待确认事项： 1. 实物核对出现差异，由值班经理在系统中进行差异 调整后，是否需要前台确认差异？ 2. 若值班经理与出纳为同一人，则系统操作两次？ 3. 现金缴存是否需要关联收银日报表？ 集成平台 集成平台 EBS-GL 收银 日报表 EBS-GL 集成平台 集成平台 1 2 3 议题 2 第 17页 以银行卡刷卡方式收款的收银稽核及资金入账流程 影城 前台 收银稽核 实物交接 - 刷卡单 实物核对 - 刷卡单 资金入账 影城 值班经理 影城 出纳 实物核对 - 刷卡单 账务处理： 借：银行存款 贷：在途资金 -POS 确认款项到账并 填写手续费 财务 共享中心 账务处理： 借：在途资金 -POS 贷：中间科目 收银 日报表 资金 入账单 集成平台 集成平台 EBS-GL 收银 日报表 EBS-GL 集成平台 待确认事项： 1. 财务共享中心是否能够根据到账情况，确认刷卡手 续费金额？如果可以，则需要在系统功能上保证能 偶手工录入手续费金额 1 议题 2 第 18页 以第三方支付 / 第三方平台收款的收银稽核及资金入账流程 待确认事项： 1. 影城 OU 是否要生成 AR 发票 2. 第三方支付的对账频次及账务处理原则？同时将影响 后续提现的账务处理 3. 服务费收入的确认时点 4. 先收款后支付服务费的账务处理原则 5. 低于最低票价销售的账务处理原则 收银稽核 每天自动生成 资金提现 / 入账 影城 值班经理 影城 出纳 每天自动提交 结算中心 - 收款核销： 借：银行存款 贷：应收账款 - 第三方 确认款项到账 财务 共享中心 影城 - 生成 AR 发票： 借：应收账款 - 第三方 贷：中间科目 收银 日报表 资金 入账单 集成平台 集成平台 EBS-AR 收银 日报表 EBS-AR 集成平台 第三方对账 第三方对账 集成平台 月底结转 影城 -AR 发票虚拟收款： 借：其他应收款 - 结算中心 贷：应收账款 - 第三方 月底结转 EBS-AR 集成平台 1 结算中心 - 生成 AR 发票： 借：应收账款 - 第三方 贷：其他应付款 -XX 影城 无差异则无凭证 1 2 3 4 5 议题 2 第 19页 以第三方支付 / 第三方平台收款的收银稽核及资金入账流程（续 1 ） 待确认事项 1 ：影城 OU 是否要生成 AR 发票？ 方案一： 每天，影城 OU 生成 AR 发票 月底结转时进行虚拟收款，同时结算中心生成 AR 发票 优势：月中能查询到各影城各第三方的应收余额 劣势：系统单据较多，且虚拟收款功能的开发量是否较大 方案二： 每天，影城 OU 生成 GL 凭证，确认与结算中心的往 来 月底结转，直接结算中心生成 AR 发票 优势：单据较少，且 EBS 开发量较小 劣势：月中无法查询到各影城各第三方的应收余额 最终选择 方案一 议题 2 第 20页 以第三方支付 / 第三方平台收款的收银稽核及资金入账流程（续 2 ） 待确认事项 2 ：第三方支付的对账频次及账务处理原则？同时将影响后续提现的账务处理 方案一： 每天核对第三方支付明细，在结算中心 OU 生成 GL 凭证 借：在途资金 - 支付宝 / 微信 贷：其他应付款 -XX 影城 月底结转时，不对第三方支付进行结转 需要考虑的问题：如果每天核对，是否还需要月底进行 第三方对账？是否存在重复工作？ 方案二： 每天不核对 月底结转，在结算中心 OU 生成 AR 发票： 借：应收账款 - 支付宝 / 微信 贷：其他应付款 -XX 影城 需要考虑的问题：提现时需要核销 AR 发票 最终选择 方案二 议题 2 第 21页 以第三方支付 / 第三方平台收款的收银稽核及资金入账流程（续 3 ） 待确认事项 3 ：服务费收入的确认时点？ 建议方案： 系统根据火凤凰的数据和第三方协议数据，自动计算影城应确认的服务费收入，填入收银日报表，再生成相应的会计凭证 前提条件： 火凤凰系统中数据可将票价和服务费分别传入集成平台 集成平台有准确的服务费分账协议，如服务费 5 元，影城确认 2 元收入，某第三方平台确认 3 元收入 集成平台自动结算影城和第三方平台各自应确认的服务费收入 议题 2 第 22页 以第三方支付 / 第三方平台收款的收银稽核及资金入账流程（续 4 ） 待确认事项 4 ：先收款后支付服务费的账务处理原则 建议方案： 基本原则：确认的“应收账款 - 第三方”中包含应支付给第三方的服务费 收银稽核时，根据系统自动计算的第三方应确认的 服务费收入，进行账务处理： 借：应收账款 - 第三方 贷：中间科目 贷：其他应收款 - 结算中心 月底结转时，在结算中心 OU 生成 AP 发 票： 借：其他应付款 -XX 影城 贷：应付账款 - 第三方 议题 2 第 23页 以第三方支付 / 第三方平台收款的收银稽核及资金入账流程（续 5 ） 待确认事项 5 ：低于最低票价销售的账务处理原则 方案一： 收银核对时，售价与最低票价的差额确认为 XX 费用 借：应收账款 - 第三方 借： XX 费用 贷：中间科目 需要考虑的问题：账务处理需要的八个段如何取值？是否涉及到预算占用或扣减的功能？ 方案二： 收银核对时，售价与最低票价的差额计入某个中间科目 活动结束后，通过费用报销流程计入 XX 费用 前提：火凤凰系统中有实际售价和最低票价的相关信息 最终选择 方案一 议题 2 第 24页 以第三方卡 / 第三方票券方式收款的收银稽核及资金入账流程 影城 前台 收银稽核 实物交接 - 刷卡单 / 票券 实物交接 - 刷卡单 / 票券 资金入账 影城 值班经理 影城 出纳 实物交接 - 刷卡单 / 票券 账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款 - 第三方卡 确认款项到账 财务 共享中心 账务处理： 借：应收账款 - 第三方 贷：中间科目 收银 日报表 资金 入账单 集成平台 集成平台 EBS-AR 收银 日报表 EBS-AR 集成平台 对账 第三方对账 集成平台 待确认事项： 1. 对账职责在财务共享中心还是影城层面？ 2. 第三方卡的收款是影城收款还是结算中心代收款？ 如果为结算中心代收款，则与第三方平台流程一致 无差异则无凭证 1 2 议题 2 第 25页 以会员卡 / 自制票券方式收款的收银稽核及资金入账流程 影城 前台 收银稽核 实物交接 - 票券 实物交接 - 票券 影城 值班经理 影城 出纳 实物交接 - 票券 财务 共享中心 账务处理： 借：预收账款 - 会员卡 / 票 券 贷：中间科目 收银 日报表 集成平台 集成平台 EBS-GL 收银 日报表 对账 对账 集成平台 待确认事项： 1. 会员卡刷卡是否存在卡单？