国内商业巨头财务共享服务中心建设项目详细设计方案（231 PPT）

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概览
1 项目背景与目标项目实施方法财务共享服务详细方案实施与上线计划建议附件 2 3 4 5 目录 5 1 项目实施方法财务共享服务详细方案实施与上线计划建议附件 2 3 4 5 项目背景与目标目录 6 ▪ 业务多元化 ▪ 集团规模化 ▪ 运营国际化 ▪ 管理精细化项目背景：规模快速增长的背后， WD 集团面临着愈发严峻的内外部挑战，同时也对财务职能的管理模式和管控水平提出了更高的要求日益严峻的管理挑战外部： “ 重重挑战” ▪ 规模与风险同增长 ▪ 集团管控难度增大 ▪ 标准化推进困难 ▪ 市场竞争的加剧 ▪ 全球化并购及运营 ▪ 监管力度的加强提升业务反应能力降低财务运营成本提升风险防范能力提升决策支持能力内部： “ 大企业病” 财务职能水平能否满足业务发展要求？提升价值创造能力 7 控制 30% 报告 20% 账务 / 事务处理为了体系化提升财务管理水平，集团决心通过建设财务共享服务中心，实现财务组织向国际领先实践转型，打造出低成本、高绩效的财务队伍决策支持 50% 控制 10% 报告 20% 40% 系统信息化账务 / 事务处理 20% 转型前转型后 ▪ 统一报告 ▪ 更透明 ▪ 更灵活 ▪ 更快速反应 ▪ 提高分析能力 ▪ 加强决策支持通过信息化和转型降低成本并关注价值创造优化资源结构，提升运营效率与效果 ▪ 统一标准，规范授权 ▪ 整合系统优化 IT ▪ 节约财务成本 ▪ 提高财务管理效率模式转变内容和获益贡献收益管理成本效率效果决策支持 10% 8 贯彻集团领导指示，财务共享中心项目将遵循 “咨询先行、实施紧跟”、“先试点、后推广”的总体策略进行 14 年 12 月 14 年 1 月 15 年 4 月 8 月 10 月 16 年 1 月 16 年 4 月 16 年 12 月本期咨询项目共享平台建设中心筹建方案设计 WD 财务共享项目总体规划 * 一期试点一期推广 * 一期范围：三总部、院线、商管、海外其他业态试点及推广 9 ✓ 通过集中审核、统一标准、规范流程等，使得财务业务处理更规范有效，实现合规性风险的降低 ✓ 通过集中账务处理、报表编制，确保上市公司信息披露的准确性、及时性 ✓ 财务共享中心与总部财务和当地财务实现专业化分工和合理分离、相辅相成、互相促进，进而促成整个财务组织实现更好的转型 ✓ 建立健全整体风险管控体系，加强总部职能管控和垂直管理 ✓ 通过业务集中、专业分工、流程合并等，不断提高工作效率，优化运营成本 ✓ 建立统一的信息化平台和有效的系统集成，实现业财高度集成和一体化操作 ✓ 全力支持集团高速的业务扩张与整合 ✓ 借助财务共享中心实现未来集团的集中支付 ✓ 借助标准化流程保障严格的预算和费用管控，不断强化资金安全管理项目预期收益： WD 集团将借助财务共享服务建设，推动实现财务管理水平的体系化提升增强合规性强化垂直管理提升运营效率强化资金安全 10 1 项目背景与目标财务共享服务详细方案实施与上线计划建议附件 2 3 4 5 项目实施方法目录 11 ▪ 有效整合流程与数据信息，为公司战略决策和业务活动提供内部专家支持 ▪ 共享平台与集团财务、业务单元财务的管理边界清晰，协同合作机制有效 ▪ 完整的绩效管理体系，服务水平透明、稳定 ▪ 具备持续自我优化的管理机制与人才储备 ▪ 效率卓越，能够有效支持端到端的流程服务 ▪ 高度自动化的系统平台 ▪ 通过标准化流程和系统整合实现成本降低 ▪ 最大化地借助规模效应 WD 集团财务共享中心设计总体原则运营高效成本领先定位清晰业务支持自我优化 12 评估规划设计搭建测试实施持续优化风险管理项目管理变革管理与培训 O （组织与人员） Organisation 共享中心的定位 ▪ 借助德勤财务共享服务完整解决方案和对中国企业多年的专业服务经验，德勤相信可以为 WD 集团共享服务建设之路保驾护航德勤财务共享服务方法论项目实施方法—— SPORTS 模型 R （政策与法规） Regulatory T （信息技术） Technology P （流程） Process S （服务） Service S （地点） Site 设计及实施要点 13 1 项目背景与目标项目实施方法实施与上线计划建议附件 2 3 4 5 财务共享服务详细方案目录 14 1 项目背景与目标项目实施方法共享服务流程范围与流程设计共享中心配套系统建设需求共享中心组织与岗位设计共享中心治理与管控办公场地及环境建设实施与上线计划建议附件 2 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 4 5 财务共享服务详细方案共享服务中心定位目录 15 第三次转型，由单一房地产企业向综合性企业集团转型第二次转型，从房地产向商业地产转型第一次转型，从大连走向全国从空间上，由中国企业转型成为跨国企业从内容上由房地产产企业转型为服务业为主的企业从模式上由重资产模式转型成为“轻资产”模式 3 2 1 转型历程第四次转型： WD 将全面转型服务业企业集团，努力打造商业、文娱、金融、电商 4 大支柱产业我们期望财务共享的模式将为 WD 集团业务转型保驾护航转型要求 4 16 17 ▪ 未来服务业的核心资产是流程和数据，这同时也是 SSC 模式的核心 ▪ SSC 将与电商、财务公司、第三方支付平台合力对数据流和资金流进行整合 ▪ SSC 快速对新投资企业推行统一建账，财务管理迅速移植，有力保障全球化进程的效率和整合 ▪ 共享服务关注标准、效率与规模效应、是典型的“轻资产”财务管理模式从空间上，由中国企业转型成为跨国企业从内容上由房地产产企业转型为服务业为主的企业从模式上由重资产模式转型成为“轻资产”模式共享模式助力业务转型我们期望财务共享的模式将为 WD 集团业务转型保驾护航（续） WD 将全面转型服务业企业集团，努力打造商业、文娱、金融、电商 4 大支柱产业标准统一、流程规范、全球服务、数据整合转型要求 1 全集团一个中心 2 多中心 - 按地区设置多中心—下属集团各自独立中心 3 多中心—按业务板块设置流程根据 WD 集团财务共享建设规划，本次项目将建设全集团“一个中心”，最大程度的实现流程标准化与规模化收益集团化企业常见的财务共享模式 SSC SSC （总部） SSC （总部）文化 SSC 酒店 SSC 地产 SSC 项目 SSC 华北区 SSC 华中区 SSC 华东区 SSC 商管 SSC 院线 SSC 流程流程流程实施难度共享效益实施难度共享效益实施难度共享效益实施难度共享效益流程流程流程流程流程流程流程流程 4 流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程流程 18 成为运营水平世界一流、服务 WD 全球业务的财务共享服务中心实现财务核算标准化、财务管理专业化、财务流程自动化、财务业务一体化共享建设先决条件 WD 共享服务中心定位初建期（ 2015-2017 ）稳定期（ 2018-2020 ）行业领先实践 ▪ 统一报账 ▪ 统一付款 ▪ 统一核算 ▪ 统一报告 ▪ 数据服务 ▪ 运营支持 ▪ 统一报账 ▪ 统一核算 ▪ 统一付款 ▪ 统一报告 ▪ 绩效分析 ▪ 投资分析 ▪ 战略支持 ▪ 并购支持愿景组织与人员统一系统与主数据统一制度与流程统一 ▪ 统一报账 ▪ 统一付款核算报告中心定位与愿景报账服务中心 19 1 项目背景与目标项目实施方法共享服务中心定位共享中心配套系统建设需求共享中心组织与岗位设计共享中心治理与管控办公场地及环境建设实施与上线计划建议附件 2 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 4 5 财务共享服务详细方案共享服务流程范围与流程设计目录 20 IndustryPrints 领先实践 WD 现状德勤流程方法论 WD 集团相关文档研究现场访谈与调研流程——通过对财务流程的梳理，建立 WD 集团财务流程框架，作为识别共享机会的基础外部领先实践 21 1.1 价格与信用管理 2.1 供应商账期管理 3.1 备用金处理 4.1 成本期末结转与分摊 5.1 资产新增与维护 6.1 会计科目与账套维护 7.1 付款管理 8.1 风险管理与控制 9.1 税务合规管理 10.1 战略管理 11.1 财务制度与流程管理 1.2 开票与收入确认 2.2 采购至应付管理 3.2 费用报销处理 4.2 存货管理 5.2 资产处置 6.2 总账凭证处理 7.2 现金与票据管理 8.2 资本管理 9.2 税收筹划与安排 10.2 预算管理 11.2 财务信息系统管理 1.3 收款与核销 2.3 采购至应付期末关账 3.3 费用报销期末关账 5.3 资产期末关账 6.3 薪酬业务处理 7.3 集团内资金调拨 8.3 投资管理 10.3 评价与考核 11.3 财务组织与人员管理 1.4 销售至收款期末关账 2.4 应付账款管理 3.4 费用报销分析 6.4 内部往来处理 7.4 资金计划与预测 10.4 管理报告 11.4 财务档案与证照管理 1.5 应收账款管理 3.5 员工信用管理 6.5 总账期末关账 7.5 外汇管理 6.6 合并与报告 7.6 银行账户管理一级流程： 11 项二级流程： 45 项三级流程： 141 项 6.7 会计档案管理 1. 销售至收款管理 2. 采购至应付管理 3. 员工费用报销管理 4. 存货与成本管理 5. 资产管理与核算 6. 总账核算与报告 7. 资金管理 8. 风险与资本管理 9. 税务管理 10. 评价与决策 11. 综合管理流程—— WD 集团财务流程框架： 11 项一级流程、 45 项二级流程、 141 项三级流程 22 专家技能该流程对专家技能的要求较低，共享中心能够在短期内学习该流程的操作方法例如：税务筹划是战略管控该流程不涉及公司战略规划、管控等保密信息，该流程及数据迁移至共享中心或外包公司后不会对公司带来风险业务交互该流程不存在与业务部门进行频繁沟通或协同操作的需求例如：成本结账核对、现金收支经济效益该流程能够带来效率或内控水平的明显提升自动程度该流程依托的信息系统已经实现自动化或者能够在短期内实现自动化例如： 6 个月内实现系统自动化监管法规该流程不存在相关监管或法规要求操作地点及特定方法的限制例如：会计档案保管、纳税申报等流程——根据德勤共享流程决策树，对每一项流程的适合度和成熟度进行分析是是是是是是否流程标准否否否否否 23 1.1 价格与信用管理 2.1 供应商账期管理 3.1 备用金处理 4.1 成本期末结转与分摊 5.1 资产新增与维护 6.1 会计科目与账套维护 7.1 付款管理 1.2 开票与收入确认 2.2 采购至应付管理 3.2 费用报销处理 4.2 存货管理 5.2 资产处置 6.2 总账凭证处理 7.2 现金与票据管理 1.3 收款与核销 2.3 采购至应付期末关账 3.3 费用报销期末关账 5.3 资产期末关账 6.3 薪酬业务处理 7.3 集团内资金调拨 1.4 销售至收款期末关账 3.4 费用报销分析 3.5 员工信用管理 6.4 内部往来处理 7.4 资金计划与预测 1.5 应收账款管理 6.5 总账期末关账 7.5 外汇管理 6.6 合并与报告 7.6 银行账户管理 6.7 会计档案管理 1. 销售至收款管理 2. 采购至应付管理 3. 员工费用报销管理 4. 存货与成本管理 5. 资产管理与核算 6. 总账核算与报告 7. 资金管理流程——识别出建议纳入 WD 共享中心的流程范围 : 共计 66 项三级明细流程 , 其中， 53 项日常作业流程， 13 项期末关账流程建议纳入共享中心通过系统改造实现自动化 2.4 应付账款管理 24 共享流程范围建议 2.1 供应商账期管理 2.2 采购至应付管理 2.3 采购至应付期末关账 2.4 应付账款管理 2.1.1 供应商账期制定与调整 2.2.1 合同签订及履行（业务系统） 2.3.1 应付关账清单管理 2.4.1 应付账款分析 2.1.2 供应商定期评估 2.2.2 合同签订及履行（报账平台） 2.3.2 采购发票处理差错更正 2.2.3 预付款申请及核算（业务系统） 2.3.3 应付关账 2.2.4 预付款申请及核算（报账平台） 2.3.4 供应商对账 2.2.5 合同付款申请及核算（业务系统） 2.2.6 合同付款申请及核算（报账平台） 2.2.7 无合同付款申请及核算（业务系统） 2.2.8 无合同付款申请及核算（报账平台） 2.2.9 无合同付款申请及核算（特殊业务） ▪ 供应商采购及预付款申请审核（基于影像） ▪ 采购发票处理（含订单采购和非订单采购） ▪ 预付款申请处理 ▪ 应付账龄分析（基于 ERP 应付模块） ▪ 采购发票处理差错更正处理 ▪ 应付期末关账 ▪ 应付模块会计期间统一关闭与开启 ▪ 供应商管理及主数据维护 ▪ 采购发票取得 ▪ 预算验证及发票实物审核 ▪ 付款申请及原始单据初审（影像与实物一致性） ▪ 供应商对账 1. 采购至应付管理建议纳入共享中心共享中心服务范围本地财务活动 24 3.1 备用金处理 3.2 费用报销处理 3.3 费用报销期末关账 3.4 费用报销分析 3.1.1 备用金借款 3.2.1 有事前审批的费用报销接收 3.3.1 费用报销关账清单管理 3.4.1 备用金分析报告 3.1.2 备用金还款 3.2.2 无事前审批的费用报销接收 3.3.2 费用报销差错更正 3.4.2 费用分析报告 3.2.3 费用报销审核与核算 3.3.3 费用报销关账 ▪ 费用报销申请处理 ▪ 费用报销发票审核（内部和外部合规性） ▪ 备用金申请处理 ▪ 费用报销及备用金分析（基于费控系统） ▪ 费用报销期末关账 ▪ 员工信用评定与调整 ▪ 员工主数据维护 ▪ 费用报销发票与备用金申请接收 ▪ 预算审核与发票验真 ▪ 备用金现金还款接收 3.5 员工信用管理 3.5.1 员工信用评定与调整 3.5.2 基于员工信用的员工费用报销 2. 员工费用报销管理建议纳入共享中心共享中心服务范围本地财务活动 27 5.1 资产新增与维护 5.2 资产处置与报废 5.3 资产期末关账 5.1.1 资产新增 5.2.1 资产处置 5.3.1 资产关账清单管理 5.1.2 资产变更 5.3.2 资产差错更正 5.3.3 资产关账 ▪ 资产卡片的新增与变更（含固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊、低值易耗品（如需按资产管理） ▪ 资产折旧与摊销 ▪ 资产盘盈 / 盘亏 / 报废 / 处置 / 减值会计处理 ▪ 资产关账 ▪ 资产主数据维护 ▪ 资产实物管理 ▪ 资产卡片新增与变更申请材料初核与扫描 3. 资产管理与核算建议纳入共享中心共享中心服务范围本地财务活动 28 6.7 会计档案管理 6.6 合并与报告 6.6.1 编制报送单体财务报表 6.3.2 薪酬调整与发放 6.2.2 手工凭证处理（财务发起） 6.1 会计科目与账套维护 6.2 总账凭证处理 6.3 薪酬业务处理 6.4 内部往来处理 6.1.1 会计科目维护（集团统一管理科目） 6.2.1 手工凭证处理（业务发起） 6.3.1 薪酬计提 6.4.1 内部费用分摊 6.1.2 会计科目维护（各业态管理科目） 6.