2026大型企业财务数智化转型白皮书-56页

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用 友 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 2 0 2 6 版 FOREWORD 数字经济浪潮奔涌，财务数智化转型已然成为大型企业实现高质量发展的核心必答 题。企业财务管理历经电算化、信息化、数智化 1.0 阶段的迭代演进，如今正式迈 入以智能决策与价值创造为核心的数智化 2.0 新阶段。在政策引导、技术革新、管 理升级的三重驱动下，企业财务职能正完成从传统核算后台向战略价值引擎的关键 转型。本白皮书立足大型企业财务数智化建设的丰富行业实践，创新提出 GREAT 转型模型，明确“4A” 架构体系与“五全” 核心建设任务，规划三阶落地路径，为 大型企业推进财务数智化转型、构建世界一流财务管理体系、培育发展新质生产力， 提供全链路、可落地的实践指引与行动方案。 前言 CONTENTS 财务数智化“4A”架构 13 财务数智化“五全”关键任务 19 目录 智变领航 财务数智化转型的时代必然与发展航向 01 02 GREAT 模型 大型企业财务数智化转型方法论 02 08 架构筑基 财务数智化全域协同的蓝图设计与体系支撑 03 12 技术焕新 财务数智化平台底座的升级构建 04 38 法精工达 财务数智化转型的实施方法论与落地工具 05 44 分层跃升 财务数智化转型的科学路径与阶段落地指南 06 48 智启新程 财务数智化转型的未来图景与价值跃升方向 07 51 02 大型企业财务数智化转型白皮书 智变领航 财务数智化转型的时代必然与发展航向 01 03 大型企业财务数智化转型白皮书 财务作为企业经营管理的核心职能，其发展历程 始终与技术革新同频共振。从手工记账到电算化普及， 从信息集成到数据驱动，再到如今的智能赋能，财务管 理历经四次关键跃迁，最终迈入数智化时代。这一演进 不仅是工具与技术的迭代，更是管理理念、职能定位 与价值创造逻辑的系统性变革。在数字经济深度渗透、 新质生产力加速培育的当下，财务数智化转型已不再是 “可选项”，而是企业应对市场竞争、实现高质量发展 的 “必答题”。 会计电算化：手工劳动的工具替代（1980s-2000s） 会计电算化主要跨越上世纪后 20 年。会计电算化 系统以会计核算为核心，聚焦凭证录入、账簿登记、报 表生成等基础财务工作，实现 “账证表” 的电子化替代； 其以单机版财务软件为核心，依托数据库技术实现数据 的电子化存储。会计电算化模式下，企业的会计管理工 作存在明显弊端，主要体现为会计核算软件独立运行， 数据无法跨系统共享，财务与业务数据割裂，形成若干 “信息孤岛”；管理维度单一，仅满足基础核算需求， 缺乏数据分析与决策支持能力，财务职能仍局限于 “会 计与记录”。 • 主要特征：核算线上化，手工 记账的电子化替代 • 主要系统：基础核算 • 系统形式：单机版财务软件 • 系统集成：无跨系统集成能力 • 数据粒度：法人 • 决策分析：法人维度分析为 主，依赖人工 会计电算化 • 主要特征：财务运营线上化 • 主要系统：核算、报表、基 础税务、资金 • 系统形式：ERP • 系统集成：点状集成 • 数据粒度：法人、部门 • 决策分析：法人、组织层面 分析 财务信息化 • 主要特征：财务运营全面自动化 • 主要系统：核算、成本、报表、 税务、资金、共享、预算、经营 分析 • 系统形式：ERP深化 • 系统集成：集成扩展 • 数据粒度：法人、部门、客商 • 决策分析：基于数据平台实现核 心指标自动化 财务数智化 1.0 • 主要特征：财务系统全面自动化、智 能化 • 主要系统：战略财务、司库财务、共 享财务 • 系统形式：DRP • 系统集成：业财全面融合、数据穿透 • 数据粒度：法人、部门、客商、项 目、合同… • 决策分析：多维度、多场景经营分 析、风险管理、穿透分析 财务数智化 2.0 1980 2000 2017 2022 图 1：企业财务系统建设发展路径 04 大型企业财务数智化转型白皮书 财务数智化 1.0：数智筑基的效能提升（2017-2022） 财务数智化 2.0：智能引领的战略跃迁（2022 至今） 随着经济发展持续深化，企业面临的市场竞争日 趋激烈，财务管理的核心要求也从传统的流程合规向 价值创造升级。同时，云计算、大数据技术的日趋成 熟，为企业打破数据壁垒、挖掘数据价值筑牢了技术 基础，推动企业财务系统逐步从信息化阶段向数智化 阶段转型。 财务数智化 1.0 阶段，企业在技术研发与应用落地 层面实现双重发展。在技术研发侧，依托财务云平台、 微服务、大数据等技术，财务系统架构完成创新性升级， 在系统功能、数据处理能力、系统灵活性等核心维度实 现质的提升；在应用落地侧，企业对财务系统开展深度 开发与场景化应用，重点强化管理会计与数据分析能力 建设，落地成本核算、资金管理、预算管理、多维度管 理报表及经营分析等核心模块，同时深化业财系统集成 随着人工智能、大模型、物联网、区块链等新一 代技术的突破性发展，为财务管理带来革命性变革；同 时，国资委相关政策推动，以及企业应对不确定性、培 育新质生产力的内在需求，共同催生了财务数智化转型 向 2.0 阶段深化。 建设，推动财务自动化率实现显著提升。此外，企业同 步启动企业级数据平台建设工作，为内部管理决策、外 部信息披露等核心场景的报表数据加工与计算提供坚实 支撑。 随着智能化、数字化技术的不断成熟，企业管理 精细度及对系统体验感的极致提升，数智化 1.0 系统逐 渐难以应对企业管理需要。相关问题主要体现为智能应 用不足，即数据分析仍以 “事后描述性分析” 为主， 缺乏预测性与决策性分析能力；流程协同深度不够，虽 实现数据集成，但业务与财务的协同仍停留在非全局的 “数据共享” 层面，未实现 “全面智能协同”；数据治 理薄弱，主数据难以满足多维度分析需要，多源数据整 合导致数据标准不统一、数据质量参差不齐，影响分析 结果的准确性。 财务数智化系统 2.0 阶段以智能决策与价值创造为 核心，赋能财务职能从 “决策支持” 向 “战略引领” 升级， 成为企业战略落地、风险防控、价值创造的核心引擎。 在技术方面，构建 “ AI x 数据 x 流程” 的智能财务体系， 代表技术包括 DeepSeek 等大模型、RPA、智能会计中 财务信息化：流程集成的协同升级（2000s-2017） 随着企业集团化、多元化发展，跨部门、跨层级 的协同需求日益迫切，财务电算化阶段的 “信息孤岛” 问题成为管理瓶颈。同时，ERP 系统的普及推动企业进 入 “流程集成” 时代，财务管理开始从独立核算向业 务协同延伸。 财务信息化系统以流程标准化与信息集成为核心， 实现财务与业务的初步协同，聚焦 “业财流程贯通”。 其以局域网、ERP 系统为核心，实现财务模块与采购、 销售、生产等业务模块的集成。随着企业管理水平的提 升，财务信息化系统凸显出一定短板，主要体现为数据 深度不足，即系统集成仍以流程驱动为主，数据颗粒度 较粗，缺乏对业务明细数据的深度采集与存储；分析能 力薄弱，系统自带报表工具功能有限，难以支撑多维度、 深层次的数据分析，决策支持仍依赖人工加工；灵活性 不足，系统架构固化，难以适应企业业务模式创新与管 理需求变化。 05 大型企业财务数智化转型白皮书 ● 企业财务数智化转型的驱动因素分析 纵观全局，技术、政策、管理三方面因素共同推动企业财务数智化转型 2.0 进程。 • 政策驱动：多层级政策体系构建转型刚性框架 在政策层面，近年来，财务数智化转型已正式上 升为国家战略，形成以国家政策为主导的全域布局。财 务数智化转型的序幕于 2022 年正式拉开，国资委先后 发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强 资金管理的意见》与《关于中央企业加快建设世界一流 财务管理体系的指导意见》，前者明确以司库体系建设 作为财务数智化转型的核心切入点，后者提出 “1455” 世界一流财务管理体系框架，首次从政策层面正式对企 图 2：大型企业财务数智化转型驱动因素 AI+ 低代码 大数据 全链条、全闭环、全级次穿透 穿透式管理 五个驱动、五个升级 财务数智化转型 云架构 数字孪生 流程极致提效 全球业务管控 业绩持续增长 风险内控合规 信息全面透视 智慧 稳健 穿透 精益 实时 集约 技术驱动 政策驱动 管理驱动 台、多维数据库等。 通过财务数智化系统建设，能够帮助企业落地更加 先进的管理理念。借助财务数智化系统实现全面智能自 动化，如通过 RPA+AI 实现发票核验、财务审核、资金结 算等流程的全自动化处理，数智员工 7×24 小时高效作业， 大幅降低人工干预；实现前瞻式决策，利用大模型与机 器学习技术，开展财务预测、风险预警、场景模拟等前 瞻式分析，支持企业战略规划与动态资源配置；实现全 域化管控，构建 “全级次、全链条、全要素” 的穿透式 管控体系，实现对财务风险的早发现、早预警、早处置； 实现生态化协同，通过区块链、API 等技术，实现企业与 银行、税务、供应商、客户等外部生态伙伴的智能协同。 06 大型企业财务数智化转型白皮书 业建设财务数智化管理体系提出明确要求。 2025 年起，相关政策要求进一步细化、落地性持 续增强，企业财务数智化转型迈入全域化铺开的新阶段。 国资委发布《关于做好 2025 年中央企业内部控制体系 建设与监督工作有关事项的通知》与《关于推动中央企 业加强穿透式监管工作的通知（征求意见稿）》，要求 企业构建智能化穿透监管体系，通过推动财务与业务系 统全面贯通、完善全量数据治理与智能监管模型，最终 实现对企业经营的 “全级次、全链条、全要素” 动态管控， 打造风险 “早发现、早预警、早处置” 的自动化监管闭环， 既为企业筑牢经营安全防线，更以数智化手段助力培育 新质生产力。 2026 年，国资委提出大型企业加快财务数智化转 型要求，成为相关政策落地的重要里程碑，文件提出 以全域数字化资源管理平台为核心的分阶段建设目标， 逐年实现司库、共享、战略财务系统互联互通；完成 财务系统与投资、人力、合同、项目、资产、销售、 采购等涉财业务系统的全面集成；逐步建成全域数字 化资源管理平台，最终构建起企业经营 “全级次、全 流程、全要素” 的穿透式管理体系，推动财务数智化 转型向纵深推进。 • 技术驱动：新一代信息技术重塑转型底层能力 人工智能、大数据、云技术等迭代突破，为财务 数智化提供 “算力 + 数据 + 场景” 全链条技术支撑， 推动财务流程从自动化向智能化跃升。 人工智能领域，多模态大模型突破机械感知局限， 具备跨模态数据协同分析与因果推理能力，结合 RPA、 OCR、IOT 构建的 “感知、预测、决策、执行” 智能体， 在财务管理关键场景实现效率极致提升，重塑财务自动 化体系。 大数据应用进入智能治理阶段，数据中台 3.0 版本 实现亿级数据秒级响应；物联网与数字孪生技术结合， 采集供应链流转、工程施工、设备运行等物理场景数据， 为数据监控、业财穿透分析提供底层支撑。 云技术与微服务架构革新系统开发模式，低代码 平台以 “组件化” 开发提升应用迭代效率，适配企业 个性化需求；微服务架构支持系统弹性扩展，保障跨区 域、多业态企业的系统稳定运行；移动互联网实现审批、 风险预警等功能移动端处理，支撑集团实时管控与敏捷 决策。 • 管理驱动：经营诉求与系统痛点双轮牵引转型 落地 企业经营管理与信息化痛点形成财务数智化转型 内在动力。 在经营管理层面，面对内外部环境不确定性显著 攀升的态势，企业正面临效率提升、业绩增长与风险防 控的多重挑战。运营效率方面，批量数据处理、月结等 核心工作仍依赖人工操作，流程冗长且数据分析滞后于 业务节奏，决策响应迟缓；业绩管理方面，业财融合深 度不足，财务职能未能嵌入业务前端，难以支撑精准的 经营决策与资源优化；决策支持方面，预算管控刚性欠 缺，静态编制与动态业务脱节，超预算行为难以及时识 别，导致战略规划与执行落地出现断层，跨主体业务流 程缺乏统一标准，审核规则不一也加剧了管理损耗；风 险管理方面，风险预警依赖事后核查，难以及时识别资 金、税务等潜在风险，全球化布局下的协同管控能力也 显著不足。 在信息系统层面，随着管理精细化水平及时效性 的极致提升，现有架构已难以适配数智化转型需求。系 统功能上，异构分散的系统导致业财数据壁垒突出，手 工录入、重复填报现象普遍；系统性能上，高并发承载 能力严重不足，高峰时段易出现卡顿宕机；数据管理上， 海量数据分散存储，归集与清洗依赖人工，缺乏自动化 机制，易产生冗余误差，跨系统数据标准混乱、口径不 一，进一步削弱了数据应用价值；智能应用能力严重不 足，难以支撑 AI、大数据等新技术应用；技术架构上， 传统系统耦合度高，云原生与微服务的适配性不足，无 法满足企业敏捷迭代与业务创新的需求。 07 大型企业财务数智化转型白皮书 ● 企业财务数智化转型整体建设方向 当前，财务数智化转型已进入全域协同、深度赋能的新阶段。大型企业结合政策要求，立足自身管理需求，陆续 完成财务数智化转型“十五五”整体规划。结合政策导向、技术迭代与行业实践，大型企业财务数智化转型呈现如下趋势： 图 3：大型企业财务数智化转型建设方向 • 业财融合全域贯通，打破数据与流程壁垒 业财融合从 “点状对接” 向 “深度一体化” 演进， 成为转型核心引擎。系统层面，推动财务系统与涉财业 务系统（项目、合同、供应链、资产等）全面融合，构 建业财一体化平台，消除 “信息孤岛”，减少跨系统集 成复杂度；流程层面，打通业务发起、执行、核算、分 析全链路，消除流程断点，实现 “业务发生即财务感知” 的数据闭环；数据层面，建立统一业财数据标准，实现 业务数据与财务数据同源同标、实时联动，支撑从财务 结果反向穿透至业务源头的全链路追溯，为精准决策提 供数据支撑。 • 管理模式精细升级，聚焦数据与规则双优化 精细化管理成为财务数智化的核心诉求，贯穿数 据治理与规则设计全环节。数据精细化方面，统一集团 级财务相关主数据标准，规范编码规则与分类标准，推 进集团标准与下属单位标准映射，保障全层级数据一致 性；优化财务内控、预算预测、成本计量、经营分析等 核心场景规则，通过科学建模实现更深入的经营洞察， 适配多业态、跨区域的复杂管理需求，推动财务管理从 “粗放管控” 向 “精准赋能” 转型。 • 集中管控模式深化，构建集约化管理体系 集中管控成为集团型企业转型主流方向，实现 “系 统集中 + 管理集中” 双落地。系统层面，推动分散部 署的财务系统向集团集中部署转型，强化全级次管控穿 透力；管理层面，依托财务共享服务中心建设，统一集 团内控规则与核算标准，推动标准规范在全集团贯通， 提升管控效能与运营效率，平衡集团统筹与基层自主经 营需求。 • 数智技术深度赋能，重构财务运营与决策范式 技术创新及 AI 深化成为转型核心驱动力，有力推 动财务从 “自动化” 向 “智能化” 跃升。平台底座方面， 传统信息化系统全面迭代为新一代数智化系统，适配精 细复杂的管理场景；系统功能方面，依托大数据处理技 术实现海量业财数据实时 / 准实时处理，满足财务处理 及决策分析时效性要求；试点并推广 AI 应用，AI 技术 深度嵌入财务全流程，呈现人与 AI 协同，涵盖智能审核、 智能预测、智能问数、合同智能识别等全流程场景，释 放财务人员价值创造空间。 电算化 信息化 财务数智化1.0 财务数智化2.0 集中管控 • 系统集中 • 管理集中 • 底座升级 • 功能深化 • 大数据处理 • AI+深度协同 • 系统融合 • 管理融合 • 数据精细化 • 规则精细化 数智应用 业财融合 管理精益 实时 集约 穿透 稳健 精益 智慧 • 会计核算线上化 • 单机会计软件 • 基础财务运营线上化 • ERP建设 • 财务管理精细化 • ERP应用深化 • 大业财全面建设 • DRP建设、AI+应用 08 大型企业财务数智化转型白皮书 GREAT 模型 大型企业财务数智化转型方法论 02 本报告来源于三个皮匠报告站（www.sgpjbg.com）,由用户Id:299654下载,文档Id:1153437,下载日期:2026-03-11 09 大型企业财务数智化转型白皮书 作为全球领先的企业云服务与软件提供商，用友凭借服务大型企业财务数智化系统建设的深厚实践积淀，在全球 范围内首创企业财务数智化转型 “GREAT” 模型，树立起国内一流、国际领先的行业标杆。 GREAT 模型从转型目标（Goal）、蓝图架构（Architecture）、技术引擎（Engine）、工具方法（Tool）、阶段 路径（Roadmap）五大维度，构建了覆盖 “战略锚定、架构设计、技术赋能、工具落地、路径拆解” 的全链路财务 数智化转型方法论体系。 图 4：大型企业财务数智化转型 GREAT 模型 全AI数智升级 财务数智化目标 应用平台 开发平台 数据平台 智能平台 技术平台 连接平台 财务管理体系化 财务系统集成化 财务信息数字化 财务监督智能化 财务转型一体化 全链业财融合 全景模型激活 “五全”关键任务 财务数智化“4A”架构 全面体系建设 全域数据治理 技术架构 数据架构 应用架构 业务架构 建立全级次穿透式数智财务系统 财务管理目标 转型规划，顶层设计 转型方法 机制保障，变革管理 需求梳理，系统建设 深入应用，迭代优化 阶段划分 转型路径 阶段目标 阶段任务 支撑战略 支持决策 服务业务 创造价值 防控风险 建立一流的价值型财务管理体系 全级次穿透式业财一体化平台 1 转型 目标 （G） 4 DCIO 工具 方法 （T） 5 阶段 路径 （R） 2 蓝图 架构 （A） 3 技术 引擎 （E） 大型企业财务数智化转型GREAT模型 10 大型企业财务数智化转型白皮书 • 转型目标（Goal） 国务院国资委明确世界一流财务管理体系五大核 心目标—“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、 防控风险”，五大目标相互关联、有机统一，是央国企 财务管理转型的核心导向：“支撑战略”即以价值管理 赋能决策，精准支撑企业长远战略落地。“支持决策” 以数据洞察驱动科学决策，提升经营质效。“服务业务” 聚焦业财融合，推动财务职能下沉、打通协同壁垒；“创 造价值”突破传统核算，通过精细化管控和资源优化提 质增效；“防控风险”构建全流程风控体系，契合穿透 式监管要求。 财务数智化转型是实现上述目标的重要手段，其 核心框架包含五大相互支撑的目标：“财务管理体系化” 以“大财务”观引领，推动财务向战略支撑、业务赋能 转型，实现战略、共享、业务财务协同；“系统集成化” 聚焦系统互联互通，升级核心财务系统，构建集约高效 的系统架构；“信息数