企业外汇风险数智化转型白皮书 从被动应对到主动管理 2025年度 二〇二五年九月 重庆市商业会计学会 浙江保融科技股份有限公司 3 企业外汇风险数智化转型白皮书 从被动应对到主动管理 2025年度 白皮书编委会 主 任： 程 平 重庆理工大学/重庆市商业会计学会 副主任： 沈秋宇 浙江保融科技股份有限公司 冯文政 浙江保融科技股份有限公司 陈雪宁 浙江保融科技股份有限公司 吴琴琴 重庆理工大学会计学院 于世伟 重庆理工大学云会计大数据智能研究所 顾荣添 重庆理工大学云会计大数据智能研究所 戴建涛 重庆理工大学云会计大数据智能研究所 李心语 重庆理工大学云会计大数据智能研究所 王祎凡 重庆理工大学云会计大数据智能研究所 成 员： 版权声明 《企业外汇风险数智化转型白皮书:从被动应对到主动管理（2025年度）》版权为重庆市商业 会计学会和浙江保融科技股 战。 在此背景下，人工智能、区块链、大数据、云计算等新一代数字技术快速发展，深刻 重塑着企业治理结构与运营模式，为外汇风险管理注入了新的动能。将数智化技术贯穿 于敞口识别、策略制定、交易执行和会计处理的全流程，为企业构建更为智能和高效的 外汇风险管理体系带来了新机遇。企业数智化转型不仅显著增强了企业的风险应对能力 与经营稳健性，还将日益成为财务数字化与全球业务拓展的重要支点。 本白皮书

础设施，企业定能在这场波澜壮阔的智能化转型中，乘风破浪，行稳 致远。 侯胜利 思科大中华区资深副总裁 暨首席技术官 © 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会 计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有 建议。愿本白皮书能成为您在AI变革道路上的得力助手，共同迎接智 能时代的无限可能。 张令琪 毕马威中国科技咨询业务 主管合伙人 © 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会 计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有 21 02 AI Ready硬实力变革关键要素剖析 47 03 AI Ready变革评估体系 64 04 © 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会 计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有

末，集团财务信息化建设取得了一定的成果，但在数字化时代的大背景下，与内通外联、协同高效的智 慧财务、数字财务仍有较大差距，依然面临着一些挑战。 缺乏统一规划 缺乏统一规划，应用系统 异构严重，信息化标准未 统筹建立，会计信息质量 难以有效保障 精益化功能欠缺 系统版本较低，功能亟待 优化升级，对精益化管理 支撑有限 智能化应用不足 智能化应用不足，系统自 动化水平不高，影响财务 工作的效率与质量 一套标准、一体化平台、八大子系统” 的财务数智化体系，全面支撑集团财务战略发展 国投集团财务数智化项目总体建设规划 PAR T 强管控：全集团财务核算“一本账” 2 国投集团集中核算建设目标和思路 集中核算建设内容：会计科目体系标准化 科目控制规则 科目数量 00 集团本部 3378 01 电力板块 4123 02 矿业 3727 03 交通 3607 04 高新 4017 0401 中鲁 3501 个板块公司的会计科目体系，既符合集团合并的取数要求，又满足各子公司管理需要。自 2021 年 5 月 开始会计科目体系建设工作，先后出具版本会计科目表，最终形成了以集团会计科目统一，并根据各板块需要分配 不同 辅助核算为基础的集团科目体系。 会计科目邮件 80+ 封 会计科目文件 160+ 个 会计科目表 25 套 集中核算建设内容：财务主数据标准化  依据集团数据按照会计政策统一、会计科目统一

06 03 04 05 01 02 P4 在企业集团财务转型的过程中，要处理好财务转型的关键问题并做好相应对策，选择好财务转型的 关 键路径，对财务战略规划、财务共享服务中心建设、管理会计应用等方案同步开展建设。财务转 型工 作不是一蹴而就的，需要循序渐进，做好财务共享服务中心建设是财务转型的关键起步 P5 01 第 1 章、企业集团财务转型 济实体，无须进行法人登记 企业集团实行统一管理的原则， 是由成员企业讨论通过的章程 决定的，其管理模式的选择由 内部决策产生 企业集团并不是独立的纳税主体 但要编制合并会计报表，其法律 后果由集团成员企业负连带责任 管理 原则 依据 责任 财务 制度 注册 方式 法律 地位 组织 机构 组织 形式 P7 企业集团治理结构 P8 企业集团的两种治理结构 传统财务管理模式 P1 8 财务转型关键问题 P1 9 财务转型的问题对策 P20 财务转型路径的三种趋势 P2 1 财务战略规划 P22 财务共享服务中心建设 P23 管理会计应用 P24 02 第 2 章、财务共享服务中心基本理论 P25 财务共享服务中心产生背景

集团化 / 国际化：建立灵活的适应全球化的企业组织并与核算体系 相结合，建立集中型业务财务一体化平台 利润 中心 业务 范围 XXXX 密封 集团 公司代码 核 算 单 元 工厂 / 车间 会计科目表 大连华阳密封 某著名企业 XXXX 密封件 某著名企业 四川桑尼机械 有限责任公司 优泰科 ( 苏州 ) 密 某著名企业 特种泵事业部 核电事业部 密封材料 密封件 XXXX 工厂 9 科目 会计科目维护流程 满足集团统一核算的需求的同时，进行灵活性的科目设置规则 10 成本中心 成本中心维护流程 11 利润中心 利润中心维护流程 无忧智库 无忧智库 无忧智库 无忧智库 无忧智库 构建集团级的系统与数据中心：基础数据集中化管理体系 尼克密封件 …… 华阳 优泰科 集团公司 工厂数据维护中心 基础数据管理平台 （物料编码、供应商、客户、会计科目） 交货单 交货单 交货单 销售订单类型区分不同业 务：  标准销售  寄售销售  退货  免费销售等 销售订单类型区分不同业 务：  标准销售  寄售销售  退货  免费销售等 会计凭证 会计凭证  财务部  物流部  销售部  国际部 无忧智库 无忧智库 无忧智库 无忧智库 无忧智库 XX 行业解决方案 -“ 对账开票平台”满足特殊开票要求 业务场景 覆盖部门

超资信审批规则 • 物资计划审批规则 • 物品调拨审批规则 • …… • 物资计划生成规则 • 物流计划生成规则 • 波次生成规则 • 资金计划生成规则 • 费用归集生成规则 • 会计分录生成规则 • 发票自动核销规则 • …… • 物资计划校验规则 • 采购申请校验规则 • 资信校验规则 • 返利校验规则 • 采购结算控制规则 • 付款申请控制规则 • 采购入库控制规则 集中资金管理  集中预算管理  客户信用控制  灵活的财务组织架 构  统 一的 会计基础数据  统 一规范的 财务核算体系 1. 提升财务核算的 及时 性、准确性和精细 度，满足法定报表要求 2. 通过业务与财务系统 集成， 提高透明度、 规范和完善内控能力 3. 建立以管理会计为核心的财务分析、控制 体系，提升管理改进能力 4. 对业务流程进行管控，加强控制，完善授 权机制，实现不相容职位分离 高核算效率，并强化 对业务规范的 有效 贯彻 集团财务一体化 下属企业 财务业务一体化 下属公司 业 务 财 务 集团财务 合 并 平台 风险管控 预算平台 智能分析 成本控制 会计核算 决策支持 财务报表 生产管理 质量管理 采购管理 销售管理 控制措施 自动记账 目标 规范 计划 绩效 “ 一体化”的“集中型”财务管理平台 核算平台 资金平台 • 两条主线：过程风险控制，业务核

轻量化 审批人门户 影像门户 作业人员门户 作业管理员门户 单据优先级管理 派单管理 作业管理 利润中心会计 利润中心交易 管理会计 多 ERP 接入 基本档案同步 OPENAPI 财务云产品 资产管理 人力资源 控制规则 控制分析 投融资种 类管理 投融资管理 （私有云） 全面解 决方案 资金统计分析 二次开发平台 通用 管理 IUAP 资产池管理 资金分析 存货核算 管理 福利 资产 折旧 业务 会计平台 业务财务全面对接 ， 业务数据自动生成财务凭证 ， 全面释放财务人 员重复化低端化工作精力 收银 提成 退款 财务 转账凭证 协同凭证 财务核算 9:30 11:30 9:00 10:00 11:00 微博 / 粉 丝 通讯录 可扩展维度 -69 4 会计年、会计月、财务组织、辅助核算 项…… 12 客户销售分类、客户物料基本分类、物料部 门、业务员、渠道、产品线、品牌 21 存货、存货分类、供应商、供应商分 类、采购部门、采购员、时间……

批次管理 运输 合同审批 价格审批 授信审批 客户管理 产品管理 客户回执 质量反馈 运输报价 运输合同 开票 OA 系统 MDM 数据系统 计划及合同 订单处理 交货执行 会计核算 3.4.2XXXX 销售管理组织架构 公司代码 产品组 销售组织 分销渠道 销售办公室 从业务 / 财务一体化的角度考虑 XXXX 销售组织架构设计，实现规范、统一、拓展的销售架构，通过销售 •主要业务改进和管理提升 财务管理 TEX-MES 管理 Page 1 of 1 流程归属：巴州金富 作者：樊静 日期：2018.05.30 开始 结束 采购员 是 否 采购收货 流程 应付会计 流程代码及名称: BZJ F_BPD_FI_AP001采购发票校验流程 1. 三单匹配 收货入库单 订单 供应商发票 采购发票校验 MI RO 检查凭证是否 正确生成 付款流程 销售应收凭证 Page 1 of 1 流程归属：巴州金富 作者：李娜 日期：2018.05.30 开始 结束 销售会计岗 VF01/VF04 1. 生成系统发 票及凭证 3. 开金税发票 6. 邮寄发票 金税发票 收款记账 流程 税务会计 5. 盖发票专用 章 4. 复核 是否正确 是 出库单 合同原件 金税发票 2. 是否开金税 发票 是 否

国资国企穿透式监管白皮书 国资国企 穿透式监管白皮书 （第二版） 金蝶软件（中国）有限公司 上海国家会计学院 2025年10月 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 管闭环，确保问题闭环整改。 图 4-10：风险管控系统流程图 4.3.4 会计事件库，构建财务级数据中台 企业级数据中台需要协同多个组织、匹配大量人力、耗费极高成本来建设，在全面建 设企业级数据中台之前，企业可借助现有系统，构建财务级数据中台。金蝶根据多年财务 数字化实践总结，规划的会计事件库聚焦财务领域级的业财数据加工，主要解决业务、财 务、税务数据割裂与分析颗粒度不足的 务、税务数据割裂与分析颗粒度不足的问题。消除数据孤岛，对接异构系统，实现业务数 据进行标准化、多规则转换；提升分析深度，支持按品类、批号等业务维度穿透分析，替 代“总账+业务系统分别取数”的低效模式。 图 4-11：会计事件库及其应用场景 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288 许济元15874207288

企业）进行更严格的尽职调查和信用评估。 （二）国际会计准则理事会对供应商融资安排项目的披露规定 2020 年 1 月，信用评级机构等提请国际财务报告准则解释委员会研究供应 链融资（反向保理）的财务报表列示与披露问题。同年，解释委员会发布《供应 链融资安排——反向保理》议程决议，规定了反向保理负债在报表中的列示及附 注披露要求。但利益相关方仍建议国际会计准则理事会修订准则。2021 年 6 月， 国际会计准则理事会将供应商融资相关事项修订纳入工作计划，并于 国际会计准则理事会将供应商融资相关事项修订纳入工作计划，并于 2023 年对 《国际会计准则第 7 号》、《国际财务报告准则第 7 号》进行修订。 国际会计准则理事会的修订将供应商融资安排的特征界定为：一个或多个融 资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的 条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款，排除了信用 增级工具（如担保）或直接结算工具（如信用卡）。本次修订要求企业的流动性 构将大量出现，为市场提供高质量的数据产品和服务。 三是风险管理服务商。专业的资产评估公司、动产监管公司、不良资产处置 公司、信用保险公司等，将在风险缓释和处置环节扮演更重要的角色。 四是法律与咨询服务商。专业的律师事务所、会计师事务所、管理咨询公司， 将为复杂的交易结构设计、合规审查和战略规划提供智力支持。 （三）公共-私营部门数据共享平台建设 构建安全、合规、高效的公共-私营部门数据共享平台，是打破数据孤岛、