毕马威 创·见不同 毕马威国际 kpmg.com/intelligentbanking © 2025 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询（中国）有限公司— 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所— 澳门特别 行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所— 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司（英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。 毕马威：以经验与诚信为您的人工智能转型保驾护航 03 04 05 08 11 15 22 28 32 37 40 © 2025 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询（中国）有限公司— 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所— 澳门特别 行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所— 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司（英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。 为迎接人工智能奠定基础 为您的人工智能转型保驾护航 简介 概要 引言 引言 打造智慧银行 阶段一 © 2025 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询（中国）有限公司— 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所— 澳门特别 行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所— 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司（英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。

会的基础 外部领先实践 21 1.1 价格与信用 管理 2.1 供应商账期 管理 3.1 备用金处理 4.1 成本期末结 转与分摊 5.1 资产新增与 维护 6.1 会计科目与 账套维护 7.1 付款管理 8.1 风险管理与 控制 9.1 税务合规 管理 10.1 战略管理 11.1 财务制度与 流程管理 1 关账 7.5 外汇管理 6.6 合并与报告 7.6 银行账户 管理 一级流程： 11 项 二级流程： 45 项 三级流程： 141 项 6.7 会计档案 管理 1. 销售至 收款管理 2. 采购至 应付管理 3. 员工费用 报销管理 4. 存货与 成本管理 5. 资产管理 与核算 6. 总账核算 限制 例如：会计档案保管、纳税申报等 流程——根据德勤共享流程决策树，对每一项流程的适合度和成熟度进行分析 是 是 是 是 是 是 否 流程 标准 否 否 否 否 否 23 1.1 价格与信用管理 2.1 供应商账期 管理 3.1 备用金处理 4.1 成本期末 结转与分摊 5.1 资产新增与维护 6.1 会计科目与账套 维护

贴近业务前端。 控制实时化 • 内控流程、关键控制点固化于财务共享服务平台中。 • 财务共享服务系统实现预算控制、资金控制和额度控制。 入账自动化 • 核算方法统一、核算口径的统一。自动生成会计凭证信息。 • 全面、准确、细致的采集业务前端信息，达到“一点录入、全程使用”的效果，并保证报账 信息在整个审批流转过程中的完整性，减少信息的重复录入。 服务共享化 • 创新财务控制方式，项 Software Corporation 财务共享服务的具体做法 • 通过对财务人员、业务和流程的有效整合，将所属公司会计核算、资金结算及报表编制业务分离出来， 统一由财务共享服务中心按照统一流程、统一标准进行集中处理的管理模式，通过专业化分工、标准化 作业、自动化处理的会计工厂模式，提高工作效率、工作质量和用户满意度 公司 A 资金 结算 费用 报销 工程 核算 报表 编制 总账 处理 财务人员 财务业务 财务流程 有效整合 人员精简、集中 财务共享服务中心 专业化会计服务 核算、结算集中、 业务处理流水化 Yonyou Software Corporation 碧某园集团具备建立财务共享服务中心的条件 管理层期望和强 有力的执行力 业务类型相对 单一、可复制 完善的会计、内控 制度和标准流程 财务信息化集 中建设的基础 • 公司业务类型虽多，主要 业务集中在对单一、多地

财务分录 采购需求 集采协议 执行反馈 资金预测 收支反馈 订单协同 结算协同 材料需求 送货指令 收货反馈 送货通知 结算协同 销 售商机 客户信息 在线支付 订单进度 收款申请 会计核算 资金结算 客户信息 客户行为 主数据 综合支持层 OA 办公管理 行政管理 后勤管理 知识管理 文档管理 …… 总体方案蓝图 1 未来 3-5 年建成 **** 集团全面信息化 决策支持层 财务分录 采购需求 集采协议 执行反馈 资金预测 收支反馈 订单协同 结算协同 材料需求 送货指令 收货反馈 送货通知 结算协同 销 售商机 客户信息 在线支付 订单进度 收款申请 会计核算 资金结算 客户信息 客户行为 主数据 综合支持层 OA 办公管理 行政管理 后勤管理 知识管理 文档管理 …… 企业管理信息核心基干，企业信息化 “ 国道 系统 ”，是企业横纵一体化的枢纽 • 财务报表体系 • 税种类及税率 • 币种 / 汇率 • 银行账户 • 客户账户 • 供应商账户 • 成本要素及费率 • 劳务资源费率 • 标准成本 • 应收 / 应付类型 • 会计期 • 物料编码 • 物料固定属性 • 特殊规格属性 • 物料分类 • 项目物资计划 结构 • 供应商分类 • 供应商等级 • 采购订单分类 • 分包服务分类 • 物料价格 •

国务院国资委 金融监管总局关于加强审计报告查验工作 2 的通知 ............................................... 77 国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法 ........... 82 中央企业财务决算审核发现问题整改和责任追究工作规定 ... 89 关于加强中央企业商誉管理的通知 ...................... （三）出资人机构或股东、股东会（包括股东大会，下同）； （四）公司党组织； （五）董事会； （六）经理层； （七）监事会（监事）； （八）职工民主管理与劳动人事制度； （九）财务、会计、审计与法律顾问制度； （十）合并、分立、解散和清算; （十一）附则。 第六条 总则条款应当根据《公司法》等法律法规要求载明公司 名称、住所、法定代表人、注册资本等基本信息。明确公司类型 第十二条 设立监事会的国有企业，应当在监事会条款中明确监 事会组成、职责和议事规则。不设监事会仅设监事的国有企业，应 当明确监事人数和职责。 第十三条 财务、会计制度相关条款应当符合国家通用的企业财 务制度和国家统一的会计制度。 第十四条 公司章程的主要内容应当确保出资人机构或股东会、 23 党委（党组）、董事会、经理层等治理主体的权责边界清晰，重大事 项的议事规则科学规范，决策程序衔接顺畅。

采用 CFT 方式 采 用 Webservice 方 式 2015 年之后 新增 4 个外围系统 项目变更走流程中 质量系统 预算管理系统 CATS 基础数据 物料 供应商 经销商 价格 会计科目 …… DR-Partner 工管系统 BTS 中 间 件 VLS 中 间 件 SCOPP 东风雷诺：核心系统集成架构和系统边界规划 IMS 银企互联 EMS 中间件 MQCS 国金汽车，传统汽车和新能 源汽车业务 场景的整 合 生产订单状态回传 FI- 财务管理 SD- 销售管理 PP- 生产管理 MM- 物料管理 CO- 成本管理 生产订单接收 物料配送管理 生产订单报工 会计凭证预制 金税开票 主数据 金税系统 ERP 系 统 OA 系 统 辅料仓库 零部件仓 山东国金汽车工程 某著名企业 （ 8120 ） 国金汽车集团有 限公司 （ 8000 道 供 应 商 消 费 者 XX 工 厂 产 线 XX 集团平台系统 核心财务 财务主数据 会计核算 资金管理 集团财务 TIS 系统 OA 系统 PLM 系统 MES 系统 SRM 系统 XXWMS 系统 系统 采购到付款 供应商管理 库存管理 协作式寻源 和合同管理 发票与应付

（采编 发）系统 内部专业 门户（如 员工自助 服务等） 基于门 户的各 类小应 用 统一登 录 ERP 系统 生产 计划 销售和 分销 物资 管理 工厂 维护 财务 会计 管理 会计 资金 管理 质量 管理 人力资源 管理 资产 管理 电子商务 系统平台 办公自动 化系统 移动办公 系统 风险与内控 管理系统 财务合并报 告系统 HSE 系统 合同档案 调价单 有价格 采购总监审 核 事业部部长 审核 应付会计审 核 采购员询价并填制 供应商价格申请表 需检 拒收单 合格 不良 采购员根据付款到期 预警通知供应商开票， 收到发票后填制采购 专用发票 付款单 核 销 结 束 OM 系统付 款申请单 采购总监审 核 事业部部长 审核 应付会计审 核 知会出纳，出纳 安排打款并填制 付款单 供 应 商 实现了产品实际成本核算， 完成了 0 到 1 的跨越；  清晰明了体现了产品成本构 成，成本真实性有依可循；  满足成本变化趋势分析要求；  卷积运算提高了成本会计工 作效率，原 3 个成本会计疲 于核算，现 1 个成本会计完 成 3 个事业部成本核算与分 析； 总体企业数字驾驶舱架构包括已建系统、提升系统和新建系统 图例： 已建系统 已实现部分功能，但 需要提升或推广应用 新建系统

保驾护航。例如， 中国财政部发布了《会计信息化发展规划（2021-2025 年）》，明确提出了推动会计信息化与数智化转型 的目标和措施。国务院国资委 2022 年印发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》 明确指出，财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。中国财政部 2024 年 发布了《关于全面深化管理会计应用的指导意见》，通过完善指引体系、推动数智化转型、加强人才培养和 新的发展趋势与动向。 I A 04 ｜序章 全球视野拓格局，人才培养赢未来 随着中国企业积极投身海外市场，全球化进程的加速，财务管理必须与时俱进，适应国际规则与复杂多变的 市场环境。国际会计准则与国内存在诸多差异，企业需深入研究并遵循国际财务报告准则，确保财务信息披 露的准确性与合规性，满足不同国家和地区监管机构及投资者的要求。 与此同时，人才培养也迈向新高度，具备财务、信息技术、 不断细化和更新，涵盖会计准则、税务法规、可持续发 展、跨境支付与结算、数据安全与隐私等多个领域。法规合规要求的复杂性和多变性，使得企业财务部门需 要投入大量精力研究和解读法规，确保财务活动合法合规，但仍可能因理解偏差或法规变动导致合规风险， 增加了财务管理的难度和风险。 数智化浪潮在带来机遇的同时，也为财务管理带来诸多新挑战，这些挑战深刻影响着企业的运营与发展。 会计准则 可持续性 发展

（采编 发）系统 内部专业 门户（如 员工自助 服务等） 基于门 户的各 类小应 用 统一登 录 ERP 系统 生产 计划 销售和 分销 物资 管理 工厂 维护 财务 会计 管理 会计 资金 管理 质量 管理 人力资源 管理 资产 管理 电子商务 系统平台 办公自动 化系统 移动办公 系统 风险与内控 管理系统 财务合并报 告系统 HSE 系统 合同档案 调价单 有价格 采购总监审 核 事业部部长 审核 应付会计审 核 采购员询价并填制 供应商价格申请表 需检 拒收单 合格 不良 采购员根据付款到期 预警通知供应商开票， 收到发票后填制采购 专用发票 付款单 核 销 结 束 OM 系统付 款申请单 采购总监审 核 事业部部长 审核 应付会计审 核 知会出纳，出纳 安排打款并填制 付款单 供 应 商 实现了产品实际成本核算， 完成了 0 到 1 的跨越；  清晰明了体现了产品成本构 成，成本真实性有依可循；  满足成本变化趋势分析要求；  卷积运算提高了成本会计工 作效率，原 3 个成本会计疲 于核算，现 1 个成本会计完 成 3 个事业部成本核算与分 析； ： 制作时间： 2023 年 睿利而行 ： 制作时间： 2023 年 睿利而行 ： 制作时间： 2023 年

级的集团管控需求。聚焦企业 关键业务场景，数字营销、电子采购、供应链，内聚外联，构建企业生态协同体系，财务共享、人力共享、采 购共享、司库管理，管控与服务并重，打造数字化时代集团管控新模式，管理会计、全面预算、绩效管理助 力企业精细化管理，资产管理、智能制造，采用云 + 边 + 端技术，物联感知，提供数字化制造服务，数据中台， 全面整合企业数据资源，挖掘数据规律，揭示数据含义，依托 AI 技术，构建企业大脑，提供智能服务。 个模块，在业务功能方面完全覆盖 SAP、ORACLE 的功能范围。关键应用包括：系统公共、流程平台、 集成平台、大模型平台、业务公共、基础数据、产品数据、财务共享、财务会计、应收应付、税务管理、资金管理、 资金池、预算管理、管理会计、数字营销、供应商管理、电子采购、供应链、质量管理、合同管理、投资管理、 项目管理、科研项目、资产管理、资产维护、资产经营、生产管理。实现打通流程断点、业财数据同源，实现 况和成 果，在适度管控的同时保证下级的自主权，实现了集团资源利用最大化，真正实现了集权有度、分权有序。 2. 资源管理 围绕人、财、物三大核心资源，以管理变革为出发点，以价值创造为目标，构建以会计科目为内核、数 据载体为纽带、业务标签为标准的数字化价值图谱，实现横向全面融合、纵向分级管控；构建多维信息反 映体系，全方位洞察企业经营活动，推进价值细化到每个员工、每台设备、每个客户、每项工作，让价值管