全国内部审计数智化转型发展研究报告 （2025） 中国内部审计协会 中国信息通信研究院 2025 年 12 月 目 录 前言.................................................................................................................................... .......................1 第一章 内部审计数智化转型背景与调研目的.................................................................................1 一、 转型背景：政策、技术与需求驱动下的必然选择............................................... .........1 (一) 政策指引：指明内部审计数智化转型的发展方向.....................................................1 (二) 技术赋能：内部审计新质生产力的实现路径.............................................................. 2 (三) 需求主导：国家治理体系和治理能力现代化的迫切需求

职能不同 会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、 反映和监督； 审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。 审计分类 序号 分类规则 类别名称 1 审计活动执行主体 政府审计、独立审计和内部审计 2 按财务审计分类 运作审计（作业审计）、履行审计（遵行审计）、财务报表审计、信息科技审 计 3 按审计内容分类 财政财务审计、经济效益审计 4 按审计实施时间分类 事前审计、事中审计和事后审计 及审计方法的变革都基本上是围绕独立审计展开 的。 内部审计（ internal audit ） 国际内部审计师协会（ IIA ）理事会（ 1999 年）：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询顾问服务。它以增加价值和改善 营运为目标，通过系统、规范的手段来评估风险、改进风险的控制和组织的治理结构，以达到组织的既定目标。 内部控制 • 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全 完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方 针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制 的一系列方法、手段与措施的总称。 • 财会 [2008]7 号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安 全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 • 全国反欺诈财务

通过工地的变化，反应工程的进 度，提升项目管理  工地上重要物品和设备的管理 01 需求分析 1.6 工地安全  人员安全管理 • 佩戴安全帽管理 • 人员吸烟管理 • 人员在工地内部活动管理  环境安全管理 • 是否有火焰？ • 脚手架是否变形？ • 车辆是否碰到人员？ 01 需求分析 1.7 预警处置  对于工地发生的安全问题，通过手机 APP 、微信、短信、邮件等形式及时向相 身份有效识别，管控 人员进出； • 分析工地人员的进出 情况； • 实现工地现场人员身 份实名制，保证信息 的唯一性、准确性。 • 实现对工地内部人 员工作情况的智能 化管理； • 实现工程进度的智 能化监控和管理； • 实现工地内部的物 品、设备的监控和 管理。 • 实现监控人员是否 戴安全帽并报警； • 实现监控人员是否 吸烟并报警； • 实现监控人员是否 不良行为并报警； 信息汇总 信息处理 网络 工地现场项目部 公司集团信息中心 & 公司集团管理中心 有线 / 无线网络 信息发布 智能手机 数据分析 平台网站 车辆活动 环境分析 物体跟踪 工程进度 工地内部 现场设施 计算 单元 车辆 进出 人员 进出 闸机 管控 身份 注册 工地门口 智慧工地云平台 短信报警 人员活动 微信通知 视频 监控 03 智慧工地解决方案 人员管理

通过工地的变化，反应工程的进度 ，提升项目管理 n 工地上重要物品和设备的管理 01 需求分析 1.6 工地安全 n 人员安全管理 • 佩戴安全帽管理 • 人员吸烟管理 • 人员在工地内部活动管理 n 环境安全管理 • 是否有火焰？ • 脚手架是否变形？ • 车辆是否碰到人员？ 01 需求分析 1.7 预警处置 n 对于工地发生的安全问题，通过手机APP 、微信、短信、邮件等形式及时向相关负 身份有效识别，管控 人员进出； • 分析工地人员的进出 情况； • 实现工地现场人员身 份实名制，保证信息 的唯一性、准确性。 • 实现对工地内部人 员工作情况的智能 化管理； • 实现工程进度的智 能化监控和管理； • 实现工地内部的物 品、设备的监控和 管理。 • 实现监控人员是否 戴安全帽并报警； • 实现监控人员是否 吸烟并报警； • 实现监控人员是否 不良行为并报警； 信息汇总 信息处理 网络 工地现场项目部 公司集团信息中心 & 公司集团管理中心 有线/无线网络 信息发布 智能手机 数据分析 平台网站 车辆活动 环境分析 物体跟踪 工程进度 工地内部 现场设施 计算 单元 车辆 进出 人员 进出 闸机 管控 身份 注册 工地门口 智慧工地云平台 短信报警 人员活动 微信通知 视频 监控 03 智慧工地解决方案 人员管理

行业基线方案 密级级别： 内部公开 海康威视保密信息，未经授权禁止扩散 第 1 页 智慧工厂可视化解决方案 杭州海康威视系统技术有限公司-楼宇事业部 微信扫码，免费报告轻松领 微信扫码，工作轻松无忧 行业资源微信群 1. 进群即领取群利《报告与资源合编》，内有近百行业、上万份行研、管理及其他学习 教育、互联网、房地产、生物制药、医 疗健康等行研报告、科技动态、管理方案； 业务合作请联系微信：teamkon 报告收集整理于网络，只用于群友学习，请勿他用 行业基线方案 密级级别： 内部公开 海康威视保密信息，未经授权禁止扩散 第 2 页 正文目录 序号 ...................................................... ..............................................................................32 行业基线方案 密级级别： 内部公开 海康威视保密信息，未经授权禁止扩散 第 3 页 4.4 平台特点 ..........................................................

员、设备、物料、任务等各个方面的有机整合，协助客户实现离散制造业的智能化改进。 1. 综述 - 定义及适用范围 1. 综述 - 用友智能工厂概貌 1. 综述 - 智能工厂实施方法论整体架构 组建团队 内部交接 确定实施策略与计划 项目启动与宣贯 项目启动 Kick-off 业务调研与需求分析 方案设计及原型构建 方案评审及确认 环境规划与部署 客户化开发 集成测试 仿真模拟应用 项目总结 1. 综述 - 智能工厂方法论与标准实施方法论的对比分析 - 阶段任务 U9 SMART 实施方法论 V2.5 项目规划 蓝图设计 系统建设 上线切换 持续支持 • 团队组建 • 内部交接 • 首次访谈 • 实施策略与计划确认 • 项目启动与宣贯 • 运行环境规划与部署 • 标准培训 • 调研与需求分析 • 静态数据规则确定 • 静态数据收集与整理 • 系统原型搭建 • 切换运行 • 上线运行支持 • 月结与评估 • 项目总结 • 持续服务 智能工厂（离散版）实施方法论 V2.0 项目启动 蓝图设计 系统构建 上线运行 持续支持 • 组建团队 • 内部交接 • 确定实施策略与计划 • 项目启动与宣贯 • 业务调研与需求分析 • 方案设计及原型构建 • 方案评审及确认 • 环境规划与部署 • 客户化开发 • 集成测试 • 仿真模拟应用

集团管理驾驶舱蓝图规划方法 III 集团管理驾驶舱蓝图规划 IV 实施策略与演进路径 集团 V5 三期工程 © 公司机密 遵循集团战略发展要求、与集团管控体系相吻合的决策分析体系是实现高绩 效管理、夯实内部基础的有效支撑 借鉴高绩效企业管理模型，高效的分析体系是推动公司战略落地、实现业绩提升的有力支撑。 战略规划 制定公司的愿 景和战略目标 目标设定 在组织内不同层级 设定目标 给关键衡量指标 V5 三期工程 © 公司机密 目录 II 对集团的理解 I 集团管理驾驶舱蓝图规划方法 III 集团管理驾驶舱蓝图规划 IV 实施策略与演进路径 集团 V5 三期工程 © 公司机密 从内部发展来看，十一五以来，集团经营业绩获得了大幅增长；业务发展实 现了全面转型 集团经营业绩大幅增长， 20xx 年世界 500 强 排名 229 。 集团公司 有 色 黑 色 矿 业 黑 色 发展科技创新，促进生产力提高 5. 全面提升内部管理，实现管理精细集约化 集团 V5 三期工程 © 公司机密 在集团领导层面，为保障战略目标的实现，须从内外部多个视角密切关注外 部经济形势与集团发展动向，及时、有效决策与推动 围绕股东价值回报与战略目标实现，集团领导层一般主要关注公司的综合业绩表现，外部环境变化对 公司可能产生的影响，公司的内部运营发展状况等。 战略目标实现  能否实现集团价值与战略目标要求？

公司发展。 数据共享 培育风险管控人才 • 通过风险管理和内部控 制的建立和信息化，促 使风险管控人员在项目 过程中接受流程化的训 练和专业化的学习，缩 短风险管控人才培训时 间，提升培训效果，逐 步建立一支专业的风控 团队。 集团架构 风控一体化 规范内部控制 • 通过信息化手段支持总 部标准化和流程化开展 内部控制工作。通过系 统将内控手册电子化， 实现内控测试与评估流 程化管理，支持内控缺 程化管理，支持内控缺 陷与整改进度统一管 理，基于岗位角色及权 限实时查看各类内控报 表。 促进风控融合 • 通过信息系统实施，融 合风险管理与内部控 制，促进以风险为导向 的工作模式的建立，促 进以流程为对象，建立 风险、控制、制度的关 联关系。 整体框架 风险监控预警 组织构架 风险监控预警 组织职责 风险监控预警 人员分工 风险监控预警 人员配置 配套监控 预警机制 发展目标 风险管理与内控管理系统支撑需求 业务人员 业务部门 内控部门 企业高管 风险管理与内控管理可视  有直观的管理视图和报告  可总览企业风险管理和内部控制管理效果 风险管理与内控管理可管  提供完整、规范的风险管理与内控管理方法  通过系统支撑风险管理与内部控制管理工作 风险管理与内控管理可控  明确管理要求和控制方法  分配到岗的风险责任和控制管理要求 风险管理与内控管理可行  源于流程融于业务的风险识别和控制方法

采购组织 以旧换新 家电配送 黄金采购 品类加价率 应付管理 销售变价 补货需求 门店收货 调拨申请 库存盘点 单品库存查询 销售小票查询 采购订单查询 应收管理 资产管理 总账管理 内部订单 票据管理 公司间对账 公司间结算 发票校验 销售开票 往来清账 金税开票 销售业务 品类分析 价格带 库存 成本 利润 费用 应收 集团合并 劲草满赠管理 超市采购 门店促销 门店促销 资金收付 资金管理 银企直连 租赁结算 门店经营 主数据 商品数据 超市子母码 供应商 科目数据 银行数据 成本中心 利润中心 鞋服款色码 黄金批次 采购收货 差异自动处理 内部调货 库存盘点 自加工领料 商品效期管理 旧金管理 库存调货 库 存 管 理 柜组 基于总体业务架构设计的详细方案 数据准备和管理 采购和库存管理 基础 数据 财务管理 深化品类管理 库存管理 销售管理 商品采购管理 采购收货管理 收货差异处理 库存调拨业务管理 库存盘点业务管理 商品内部领用管理 非商品管理 返利和联租结算 非商品数据管理 非商品库存管理 非商品采购管理 门店销售业务管理 电商销售业务管理 劲草销售业务管理 销售配送发货管理 售后销售管理 内部销售管理 鞋服品类深化管理 超市业态管理 黄金珠宝品类深化管理 鞋服款色码管理 鞋服季节性运营管理

yonyou software Co., Ltd. 财务业务一体化 - 应收 \ 应付 \ 存货核算衔接供应链业务与 财务核算 供应链 财务核算 应收管理 应收管理 会 计 平 台 销售 内部交易 采购 存货核算 库存 信用管理 总账 业务：多组织业务 销售、退货、返利、价保…… 采购、结算、退货、运费…… 跨组织调拨、集采、跨组织销售、多组织协 同生产…… 出库、入库…… 核算：多角度核算（财务会计、管理会计） 共享服务 9. 收付款合同 10. 大报账平台 11. 适配国家标准 V61 V63 V65 yonyou software Co., Ltd. NC 财务本版涉及的跨集团应用： • 总账内部交易协同与对账 • 集团报表与合并 全局：多集团运营 0003 港 华 燃 气 中 华 煤 气 华 衍 水 务 1083 BVI 深圳本部（港华燃气） 区域 N 港投 港燃投 深圳本部（华衍水务） 、各地销售分支机构，如“业务部”、“营业部”、分公司 3 、同一法人公司下，按职能或产品线划分的 “大业务部”，如“国内贸易部”与“进出口贸易部” 以下情况不能应用二级核算独立建账，建议对核算单位独立建账： 1 、结算中心、内部银行等独立资金组织 2 、需要独立核算与关结账的事业部 3 、需要独立核算与关结账的工厂、业务部或分公司 以下情况需结合其他领域需求确定是否独立建账： 办事处：需要看是否上供应链 \HR 领